Davčni obrazec IRS 1099-MISC - Navodila za mala podjetja in izvajalce

Če ste samostojni podjetnik ali vodite majhno podjetje in uporabljate neodvisne izvajalce, ste verjetno seznanjeni z obrazcem 1099-MISC. Ta obrazec se uporablja za poročanje o dohodku samostojnim podjetnikom, neodvisnim pogodbenim delavcem in drugim samozaposlenim posameznikom, ki so kot lastni delodajalec na splošno odgovorni za plačilo dela davka delodajalcu in zaposlenemu.

Zaradi svoje vsestranskosti podjetja in stranke uporabljajo obrazec 1099-MISC za številne različne vrste transakcij. Zaradi vseh podatkov, ki jih ima, je zelo uporaben, hkrati pa potencialno zmeden.

Razumevanje 1099-MISC škatel

Obrazec 1099-MISC je dodatek za vse raznovrstne dohodke, ki ste jih zagotovili ali prejeli. Da bi pridobil vse potrebne podatke za vsako situacijo, IRS uporablja 18 polj za zbiranje podatkov. Če ste plačnik, morate vedeti, katera polja morate izpolniti. Če izpolnite davčno napoved, boste želeli vedeti, kaj pomenijo vaše številke.

1. Najemnine. Če ste najeli pisarniške prostore, težke stroje, stroje soda ali žive tigre pri drugem podjetju, seštejte letna plačila in jih naštejte tukaj.

2. avtorski honorar. To vključuje vse avtorskih honorarjev, kot so plačila naftnih ali mineralnih lastnosti.

3. Drugi dohodki. To lahko vključuje nagrade (vendar ne dobitka od iger na srečo, saj imajo svojo različico 1099), odškodnino zaradi tožbe ali plačila za sodelovanje v medicinskih raziskavah.

4. Zvezni odtegnjeni davek od dohodka. Ta razdelek je uporabljen, ko morate kot lastnik podjetja poslati številko 1099 neodvisnemu izvajalcu, ki ni želel navesti svoje W-9 in davčne identifikacijske številke. Zvezna vlada od vas zahteva, da zadržite 28% denarja, ki ga plačate tej osebi, in jo pošljete IRS. V vseh drugih situacijah je odvisno od neodvisnega izvajalca, ki prejme 1099, da ugotovi, kako plačati svoj davek. Oglejte si navodila za obrazec 1099-MISC za nadaljnja pojasnila, na kakšen dohodek lahko odtegnete davke.

5. Iztržek ribiškega čolna. Tu poročate o denarni vrednosti delnic ulova, ki jih je posameznik prejel v letu, plus vsa druga plačila, ki so pogojena z minimalnim ulovom.

6. Plačila za zdravstvo in zdravstveno varstvo. Če je vaše podjetje zaposlilo zdravnika, ki bo vsako leto izvajal fizikalne preiskave ali dajal gripe, mu boste morda morali poslati 1099-MISC. To bi vključevalo kateri koli znesek, ki ste ga plačali za zdravila, ki vam jih je prodal zdravnik. Če bi vam na primer zdravnik zaračunal 20 dolarjev za odstranjevanje gripe in 200 USD za porod, bi na ta znesek vključili tudi 20 dolarjev za odstranjevanje gripe..

7. Nadomestilo zaposlenega. Če je kateri koli neodvisni izvajalec delal za vaše podjetje, vendar ni bil zaposleni, tukaj prijavite, kaj ste plačali tej osebi. Izvajalcu ne morate poslati 1099, razen če ste med letom plačali 600 ali več USD. Kot pogodbeni izvajalec ali samostojni izvajalec je v tem oknu našel odškodnino, ki jo potrebujete za prijavo IRS. Na splošno so ti zneski zavezani za davek od samozaposlitve in dohodnino. Sem bi morali vključiti tudi plačila zlate padalce, obdavčljive dodatke za zaposlene in napotitve.

8. Nadomestna plačila namesto dividend ali obresti. Takšne razmere so zelo redke in vključujejo izposojo vaših vrednostnih papirjev za izplačilo dividend. Če morate uporabiti ta razdelek, vam mora posrednik poslati podatke.

9. Plačnik je kupcu (prejemniku) za nadaljnjo prodajo neposredno prodal 5000 USD ali več potrošniških izdelkov. To je samo potrditveno polje. Od vas ni treba natančno poročati, koliko ste prodali kupcu, samo da ste prodali. Ta škatla je uporabna za organizacije, kot je Amway, saj prodaja predmete za nadaljnjo prodajo zunaj tradicionalnega maloprodajnega okolja.

10. Iztržek zavarovanja pridelkov. Če ste prejeli izplačila iz zavarovanja pridelkov, je treba tukaj vnesti znesek.

11. in 12. Prazen, samo za vladno uporabo.

13. Previsoka plačila z zlatim padalom. Zlato plačilo s padalom je plačilo zaposlenemu (na splošno izvršnemu direktorju), ki zapušča podjetje in je po odhodu pogodbeno sposoben prejeti veliko plačilo. Prekomerna plačila so tisti zneski, ki so višji od zneska, ki ga je posameznik v povprečju prejel v zadnjih petih letih.

14. Bruto izkupiček, plačan odvetniku. Tu morate vnesti plačila nad 600 USD, ki so šla odvetniku za pravne storitve.

15a. Odlog odloga 409A. To polje uporabite, če ste prispevali k pokojninskemu načrtu oddelka 409A, vendar niste bili zaposleni.

15b. Oddelek 409A dohodek. Če ste prispevali k načrtu oddelka 409A, vendar ni izpolnjeval posebnih smernic, ga je mogoče šteti za obdavčljiv dohodek, znesek pa morate vnesti tukaj.

16. Zadržan državni davek. Če bi bil odtegnjen kateri koli državni davek, ga je mogoče navesti tukaj.

17. Državna številka države / plačnika. Če je bil odtegnjen državni davek, vpišite identifikacijsko številko podjetja, ki je odtegnilo davek.

18. Državni dohodek. To je znesek denarja, prijavljen na obrazcu, ki je predmet davka države.

Kdaj vaše podjetje potrebuje 1099-MISC?

Na splošno mora vaše podjetje vložiti 1099-MISC samo, če ste čez leto nekomu plačali 600 ali več USD. Če ste prejeli več kot ta znesek, pričakujte 1099-MISC od plačnika. Nekaj ​​izjem vključuje:

• Avtorskih honorarjev. Najnižji prag za poročanje v znesku 10 USD.
• Ribiški čoln iztržuje. Prijaviti morate kateri koli znesek.
• Potrošniško blago. Če ste komu prodali izdelke za 5000 USD ali več na trgu, ki ni stalni maloprodajni obrat (na primer Amway ali bolšji trgi), ga morate sporočiti.
• Davčni odtegljaj. Če ste nekomu odvzeli davke, ker je bil predmet odtegnjenega rezervnega odbitka, ga morate sporočiti, ne glede na to, koliko malega ste jih plačali med letom.

Upoštevajte, da IRS te obrazce zahteva le, če podjetja plačajo prodajalcem med poslovanjem. Ko plačate sosedovemu otroku za varstvo otrok, vam ni treba skrbeti, da bi poročali o teh plačilih.

Davki, ki zapadejo iz poslovnih prihodkov

Redni zaposleni plačujejo delodajalci polovico davka za socialno varnost in medicino. Če ga plačujejo izvajalci in samostojni podjetniki (ki delodajalca seveda nimajo odtegnjenega davka), se ta davek pogosto imenuje "davek na samozaposlitev" in je dolžan poleg redne dohodnine. Za ugotovitev zneska tega davka morajo samozaposleni vložiti seznam C (ali seznam C-EZ), ki je obrazec, ki se uporablja za izračunavanje poslovnega dobička in odhodkov.

Prenesite dohodek iz polja 7 svojega 1099-MISC na seznam C in odštejte poslovne stroške, da ugotovite, ali ste imeli poslovno ali izgubljeno leto. Nato znesek dohodka prenesite v obrazec 1040 (odštejte izgubo od katerega koli drugega dohodka, ki ga prijavite, dodajte dobiček). Če ste imeli dobiček, izpolnite Preglednico SE, da ugotovite, koliko davka na samozaposlitev dolgujete, in znesek prenesite na 1040.

Kakšna je razlika med seznamom C in seznamom C-EZ?

Na splošno je seznam C-EZ namenjen ljudem, ki so opravili nekaj dela s strani ali imeli zelo preprosto majhno podjetje. Ne morete ga uporabiti, če velja karkoli od naslednjega:

• Načrtujete odbitek od domače pisarne
• V preteklem letu ste za poslovanje porabili več kot 5000 USD
• Zaposlujete dodatno osebje
• Pričakujete izgubo za leto (za podjetje ste porabili več kot ste)

Če niste prepričani, ali ste upravičeni do seznama C-EZ, ne tvegajte. Standardni seznam C ne bo trajal veliko dlje, tudi če boste morali odšteti stroške malih podjetij.

Kaj je seznam SE?

Če dobite dobiček, potem ko izpolnite seznam C ali C-EZ, uporabite Schedule SE, da ugotovite, koliko dolgujete socialni varnosti in davku Medicare. Plačati morate socialni prispevek in davek Medicare na prvih 117.000 dolarjev zaslužka - vse nad tem, kar je predmet dohodnine. Če niste ustvarili dobička, vam ni treba izpolniti tega obrazca.

Na splošno plačate 15,3% vašega poslovnega dobička v davkih za socialno varnost in Medicare. Zaradi svoje kompleksne narave toplo priporočam, da za izpolnjevanje tega obrazca uporabite davčni program.

Dohodek iz dela

Obstaja več primerov, v katerih lahko svoj 1099-MISC denar prijavite neposredno na svoj 1040, ne da bi vas bilo treba skrbeti, ali morate uporabiti Schedule C ali Schedule C-EZ.

Če je bil vaš dohodek prijavljen v polju 3 vašega 1099-MISC, se na splošno ne šteje za "zasluženi dohodek" in vam ni treba plačati davka na samozaposlitev. Vendar morate plačevati redno dohodnino. V polju 3 svojega 1099-MISC prijavite dohodek plus te druge vrste dohodka na 1040:

• Nagrade ali nagrade. To vključuje igro za razstave v igrah ali dobitek, vendar ne nekaj, kot je tekmovanje na podlagi spodbud, ki ste ga zmagali v službi.
• Dolžnost žirije. Plačilo dajatve žirije je obdavčeno kot prilagoditev odpisa dohodka na vaš 1040. Označite jo kot „Žiri plačaj“.
• Preklicani ali odpuščeni dolgovi. Vaš upnik mora poslati 1099 z oproščenim ali preklicanim zneskom. Za to boste morda prejeli 1099-C.
• Barterski dohodek. To šteje, tudi če gotovina ne trguje z rokami. Če se pogovarjate z nekom, ki je na vrsti knjig, vam lahko pošlje 1099-MISC za vrednost storitev ali izdelkov, s katerimi so trgovali z vami. Seveda je to vaš znak, da enega pošljete za vrednost storitev ali izdelkov, s katerimi ste tudi trgovali.
• Prihodki od hobija. To je malenkost denarja, ki bi jo lahko zaslužili s prostočasnimi dejavnostmi - brez tebe namerno da bi karkoli zaslužili. Ker niste iskali dohodka, se to ne šteje za samozaposlitev. Kljub temu morate od njega plačevati redno dohodnino. Če imate od svojega hobija izdatke, jih lahko odštejete do zneska denarja, ki ste ga vložili, če razvrstite. Po treh dobičkonosnih letih zaslužka pri hobiju bo IRS to smatral kot majhno podjetje in ne več kot hobi.
• Dobitki od iger na srečo. Morda ne boste prejeli 1099-MISC (morda dobite W-2G), a tako ali tako, na svoj 1040 vključite dobitek od iger na srečo. Če vam je bil odtegnjen kakšen dohodninski davek, kot se včasih zgodi pri velikih izplačilih, boste tudi računa za to na svojih 1040. Če ste imeli dobitke, lahko odštejete izgube od iger na srečo, vendar le do zneska, ki ste ga dobili.

1099-MISC Pogosta vprašanja

Z eno ali več obrazci 1099-MISC, ki jih prejmete, lahko naletite na nejasno situacijo. Tu je nekaj najpogostejših:

1. Dobil sem 1099-MISC za dohodek, ki mi je bil plačan šele naslednje leto. Kaj naj naredim?
Če se vam to zgodi, ne skrbite. IRS ve, da niste prva oseba, ki je končala nekaj računovodstva v zadnjem trenutku. Dokler se boste naslednje leto »poravnali« in natančno prijavili dohodek za davke v tem letu, boste v redu. Držite se dokumentacije, ki podpira, ko ste prevzeli denar, na primer:

1. Evidenca bančnih računov
2. Kuverte s poštnimi znamkami
3. PayPal evidence
4. Računi, paystubs ali druge evidence plačil

2. Za denar, ki mi je bil plačan, sem dobil 1099-MISC, vendar sem s tem denarjem plačal druge ljudi. Kaj naj naredim?
Če je plačilo tega denarja povezano z vašim podjetjem, ga verjetno odštejete kot poslovni strošek v seznamu C.

Na primer, če ste generalni izvajalec, ki je zadolžen za gradnjo stanovanja, in ste plačevali denar podizvajalcem, kot so vodovodarji, električarji ali suhi prodajalci, lahko zahtevate vsoto tistega, kar ste plačali kot poslovni odhodek, od dohodka, ki ste ga prejeli na vašem 1099-MISC. Drugi primeri poslovnih stroškov vključujejo poštnino, pisarniški material ali opremo, komunikacije in potne stroške.

3. Edini dohodek, ki sem ga zaslužil vse leto, so mi poročali na 1099-MISC. Koliko dolgujem zaradi davkov?
Če niste plačali ocenjenih davkov in niste plačali davkov, ki jih je odtegnil delodajalec, boste morda dolgovali. 15,3% svojega dobička na področju davkov za socialno varnost in Medicare dolgujete takoj. Poleg tega boste morali plačevati redno dohodnino, katere višina bo odvisna od vašega skupnega dohodka po odbitkih in dobropisih. Poleg tega boste morda kaznovani, ker ne boste plačali predvidenih davkov skozi vse leto (če vaša davčna obveznost presega 1000 USD). Toda na srečo je vložitev davkov precej preprosta.

Začnite z izpolnjevanjem seznama C ali seznama C-EZ - tu prijavite 1099-MISC dohodek in odštejete povezane stroške. Nato izpolnite seznam SE, da določite svojo socialno varnost in davčno obveznost Medicare. (Polovica tega zneska je mogoče odbiti, ko določite, koliko dolga dohodnine dolgujete.)

Nazadnje prijavite svoj dobiček iz seznama C (ali C-EZ) na 1040, da ugotovite, kaj dolgujete pri redni dohodnini. Če veste, da boste letos imeli le 1099-MISC dohodka, je najbolje, da med letom plačujete predvidene davke, da se izognete kazni za premajhno plačilo.

Končna beseda

"Razno" je kot dvorezni meč, ko gre za obliko 1099. To je preprost način za pokritje davčnih vprašanj, ki ne spadajo v običajne kategorije, vendar lahko ustvarijo tudi zmedo. Če ste prvo leto lastnik podjetja in se ukvarjate z 1099-imi, je vredno najeti davčnega svetovalca, ki bo poskrbel, da boste izkoristili vse odbitke, ki so vam na voljo, in načrtovali pravi znesek ocenjenih davkov za naslednje leto.

Ste imeli kakršne koli težave, ko ste poročali o dohodku od 1099-MISC?