Novi trgovci na drobno in prometni davek - poslovne obveznosti po novem zakonu

Kot poroča NBC News, je pet od devet sodnih sodišč glasovalo za potrditev zakona Južne Dakote, ki nalaga prometni davek za spletne nakupe. S sodbo je bilo za državne vlade zakonito, da od prodaj na drobno obračunajo davke, ki jih opravijo podjetja brez lokalnih trgovin ali distribucijskih centrov. Pred tem je bilo državam dovoljeno pobirati davke od prodaje le od tistih trgovcev s fizično prisotnostjo ali "lokalno vezjo" v pristojnosti. Ta oprošča kataloge za pošiljanje po pošti in spletne prodajalce, ki niso v državi.

V nadaljevanju Wayfair vladajoči, manjši spletni trgovci - od solopreurjev z neodvisnimi maloprodajnimi spletnimi stranmi do prodajalcev Etsy in eBay - so se zavzemali za grdo izpadanje. "Odločitev je bila zmaga velikih podjetij nad malimi in verjamem, da če nič ne storite - in države postanejo bolj agresivne (v svojih davčnih politikah) - boste lahko videli, da mame in pop trgovci prodajajo svoje poslovanje," je povedal davčni odvetnik iz Tennesseeja David Mittelstadt v članku Inc., objavljenem nekaj tednov po razsodbi.

Medtem ko so posledice Wayfair Spletnih trgovcev na drobno ni treba pretiravati. Vladajoči ni konec sveta. Je le začetek nove resničnosti, ki se ji spletni prodajalci lahko in najverjetneje prilagodijo. Večji trgovci na drobno že leta dodajo prometni davek spletnim transakcijam; čas je, da vseeno pridejo manjši prodajalci.

Kako pobirati in plačevati davke na promet države

Tako kot prodaja davka na osebne nakupe je tudi prodajalec dolžan spletno prodajo plačati. Za prodajalce na spletu, ki se navadijo na zakone o lokalnem davku na promet, to pomeni večjo skladnost in veliko tega. Tukaj je korak za korakom pogled na to, kar morajo trgovci vedeti, da lahko zakonito in učinkovito poberejo in plačajo državni prometni davek za spletne transakcije s strankami v ZDA..

1. Določite svoje državne davčne obveznosti

Najprej ugotovite svoje davčne obveznosti v državah, kjer poslujete.

Pristojnost

Določitev, ali določena država pobira davek od prodaje, je enostavno. Trenutno le pet držav nima državnih davkov na prodajo knjig:

• Aljaska
• Delaware
• Montana
• New hampshire
• Oregon

Na Aljaski lahko lokalne oblasti (mesta in kraji) pobirajo svoj davek od prodaje, zato se boste morali prepričati pri lokalnem davčnem odvetniku ali lokalnim organom za prihodke, da zagotovite skladnost.

Obdavčljivost

Niso vsi izdelki in storitve obdavčeni. Poleg tega davčna politika ni enotna po državnih linijah. Nekatere navajajo davčne postavke, ki so drugje oproščene davka.

Na splošno velja, da je oprijemljivo, oprijemljivo, nebistveno blago predmet davka na promet. Izdelki, za katere je verjetno, da se bodo šteli za bistvene in zato ne bodo obračunani davki na promet, lahko vključujejo:

• Sveža in pakirana hrana in sestavine (vendar ne pripravljena hrana)
• Oblačila (vendar ne nakita, torb in drugih dodatkov)
• Zdravila na recept in brez recepta

Če sumite, da vaši izdelki spadajo v zakonito sivo območje, se za napotke posvetujte z lokalnimi davčnimi organi.

Pravna skladnost

Kot prvi resni poskus v zadnjih letih pobirati prometni davek od zunajsodnih prodajalcev je bil zakon o davku na promet v Južni Dakoti zasnovan tako, da izzove pravni izziv - in je. Medtem ko zakon ni imel veliko družbe, ko je začel veljati, bodo številne druge države verjetno sprejele podobne zakone v naslednjih mesecih in letih.

Medtem se lahko spletni prodajalci tehnično izognejo pobiranju davka na promet v državah in krajih, ki tega izrecno ne nalagajo. Vendar je to tvegan gambit, saj majhni trgovci brez namenskih oddelkov za skladnost verjetno ne bodo ostali v skladu z novo državno in lokalno zakonodajo o davku na promet. Sredstva, potrebna za nadzor več kot 10.000 ameriških pristojnosti za davek na promet, so ogromna.

Zaradi tega je najboljši postopek za spletne prodajalce katere koli velikosti domnevati, da morajo zakonito plačati prometni davek na transakcije s kupci v vseh jurisdikcijah, ki odmerijo prometni davek. V skladu s poročilom DealNews poročila DealNews-a lahko platforme tretjih strank pobirajo prometni davek v imenu prodajalcev na trgu in tako zmanjšajo breme skladnosti.

2. Registrirajte se pri državnih davčnih organih

Nato se prijavite pri lokalnih upravah za prihodke, kjer koli nameravate prodati svoje izdelke. V večini držav je za pobiranje prometnega davka odgovoren državni oddelek za prihodke.

Ta korak ne preskočite. Zbiranje državnega prodajnega davka brez pridobitve dovoljenja lokalnega oddelka za prihodke je nezakonito, tudi če nameravate vložiti in plačati državne prometne davke do roka.

Kaj boste morali registrirati

Državni oddelki za prihodke od podjetij, ki želijo prodati obdavčene izdelke rezidentom, zahtevajo določene informacije. Točne zahteve se razlikujejo glede na pristojnost, vendar morate pričakovati:

• Identifikacijska številka delodajalca (EIN), identifikacijska številka poslovnega davka ali oboje
• Vaši uradni kontaktni podatki o podjetju, vključno s poštnim naslovom registriranega zastopnika
• Vaša koda NAICS

Nekatere države zahtevajo dodatne informacije. Na primer, Illinois prodajalce prosi, naj predložijo naslove vseh državnih lokacij, s katerih lahko pošiljajo njihove izdelke. Ta zahteva velja tako za lokacije za pošiljanje blaga (kot so maloprodajne prodajalne UPS) kot za prodajne centre drugih proizvajalcev (na primer skladišča Amazon).

S prijavo boste morda morali plačati prijavnino. Pristojbine so različne, vendar so običajno dokaj nizke. Kolorado je na primer 16 dolarjev.

Registracija na spletu

Večina oddelkov za prihodke je razumno poenostavila postopke spletne registracije. Če se registrirate na spletu, bi morali v nekaj delovnih dneh prejeti uradno dovoljenje, čeprav se časovni okviri razlikujejo glede na državo in obseg vlog.

Registracija po pošti

Če se ne morete registrirati prek spleta ali raje ne, se lahko registrirate po pošti. Na istih obrazcih boste morali navesti iste podatke; Edina bistvena razlika je, da boste morali za obdelavo dovoliti več tednov.

Vzdrževanje stalne skladnosti

Ko imate državno dovoljenje za promet, lahko zakonito prodajate in pobirate prometni davek v tej državi. Če se boste pomerili naprej, morate upoštevati vse stalne zahteve glede skladnosti, na primer poročanje in vložitev državnih davkov na promet v ustreznih rokih.

V nekaterih državah boste morda morali vzdrževati tudi svoje dovoljenje za davek na promet; na primer, Colorado zahteva obnovo vsaki dve leti. Pri vsakem državnem oddelku za prihodke preverite roke za podaljšanje dovoljenj.

Zunanje izvajanje registracije davka na promet

Če je postopek za prijavo in podaljšanje državnih davčnih dovoljenj za vašo majhno trgovino preveč zamuden, razmislite o zunanjem izvajanju dela. To je veliko dražja možnost; TaxJar, tretja služba za napotitev, prodajalcem svetuje, naj pričakujejo, da bodo plačali približno 100 ameriških dolarjev za državno registracijo. Če se nameravate registrirati pri vseh ameriških državnih davčnih organih, vključno z Washingtonom, D.C. in izključevanjem Portorika in manjših ameriških ozemelj, je to skupni znesek približno 4600 dolarjev.

3. Izračunajte in pobirajte prometne davke

Združene države so tisočletna državna, lokalna in posebna davčna okrožja. Na srečo nimate nobene obveznosti, da bi spremljali različne davčne stopnje, zaračunane v vseh jurisdikcijah, v katerih prodajate. Skoraj vsak paket e-trgovine je opremljen za to v vašem imenu.

Proces vzpostavitve pobiranja prometnega davka se razlikuje glede na skupino. TaxJar ima priročen vodnik za več glavnih apartmajev, vključno s Shopify, Square, eBay in Amazon. Čeprav ti apartmaji v veliki meri avtomatizirajo pobiranje prometnega davka, je priporočljivo, da dvakrat preverite prihodke države in občine, da preverite, ali pobirate ustrezen znesek prometnega davka. Večina držav ima delno ali popolnoma avtomatizirane spletne sisteme za to. Na primer, newyorški državni oddelek za davke in finance ima digitalno orodje za iskanje davka na promet in več publikacij, ki opisujejo lokalne davčne stopnje.

Poreklo - glede na ciljno obdavčitev

Tudi če jim ni treba ročno izračunati davčnih stopenj, lahko spletni prodajalci izkoristijo razumevanje razlike med obdavčitvijo, ki temelji na poreklu in namembnem kraju..

Približno desetina zveznih držav, vključno s Teksasom in Illinoisom, uvede obdavčitev na podlagi porekla, kar je preprostejša od obeh možnosti za prodajalce. V režimu, ki temelji na izvoru, kupci vedno plačajo davek na promet po stopnji, zaračunani na izvorni točki. Če torej vse svoje blago odpoveste iz ene prodajalne UPS v Dallasu, boste plačali enako stopnjo davka na promet pri vseh transakcijah s kupci s sedežem v Teksasu, ne glede na to, ali živijo v El Paso, Beaumont, Brownsville ali Amarillo . Tudi če pošljete vsakemu kupcu s sedežem v Illinoisu iz enega skladišča Amazon na območju Chicaga, boste plačali veljavno davčno stopnjo v tem kraju.

Večina držav uvaja ciljne režime. Namensko obdavčenje je za kupce bolj predvidljivo, saj pomeni, da vedno plačujejo enako stopnjo davka na promet. Za prodajalce pa namembni cilji zahtevajo več skladnosti in revizije. Tudi če vaš paket za e-trgovino samodejno pobira davke na prodajo po ciljnih stopnjah, boste za preverjanje točnosti želeli preveriti dejanske zbirke glede na stopnje, ki jih objavijo državni organi za prihodke.

Zbiranje davka na izvoru in namembnem kraju

Glede na državno in lokalno politiko na destinaciji za pošiljanje se lahko zahtevajo trgovci s poreklom, ki prodajajo po državnih linijah, za zbiranje porekla in ciljni davki. Na primer, če kupite blago iz trgovine UPS v Filadelfiji (Pensilvanija je izvorni režim) kupcu v Miamiju (Florida je ciljni režim), kupcu zaračunate kombinirano davčno stopnjo na obeh destinacijah.

Ne pozabite, da se lahko izognete pobiranju davka po namembni stopnji, če ne bodo državni in lokalni zakoni, ki bi nalagali pobiranje davka od prodaje oddaljenih prodajalcev. Vendar boste morali skrbno spremljati lokalno politiko, da zagotovite, da izpolnjujete vse nove davčne zakone prodajalcev, ki se pojavijo.

Razveljavitev pobranih davkov

Od vas ni treba neprestano pošiljati pobiranja davka na promet. Glede na pristojnost lahko pričakujete, da boste pobirali odbitke davka na promet mesečno, četrtletno ali letno.

Medtem boste morali razveljaviti in obdržati odvzete davke od prodaje. Za ta ekskluzivni namen nastavite nov bančni račun in redno zbirajte vloge, ko pobirate davke. Poiščite obrestne račune, ki strankam, ki izpolnjujejo določena merila, kot so redni neposredni depoziti ali minimalne dnevne bilance, ne zaračunavajo mesečnih stroškov vzdrževanja..

4. Datoteke in povračilo davkov na promet

Če predpostavljamo, da uporabljate e-trgovinsko ali računovodsko zbirko, ki samodejno sledi zbiranju davkov od prodaje, bi morali imeti kadar koli natančno prikazan skupni prejemki davka od prodaje..

Ponovno je v vašem interesu, da preverite prejemke glede na dejanske državne in lokalne davčne stopnje, da zagotovite, da boste od vsakega kupca pobrali ustrezen znesek davka. Prej ko odkrijete neskladje, prej se lahko lotite kakršnega koli pomanjkanja ali presežka.

Vložitev državnih davkov na promet

Davki za promet od prodaje pomagajo državnim in lokalnim oddelkom za prihodke voditi evidenco o trgovcih, ki prodajajo obdavčljivo blago in storitve v svojih pristojnostih. To je bistveno za oblikovanje proračuna in izvrševanje davkov. Novejši trgovci, ki so seznanjeni le s postopkom prijave osebnega davka, bodo morda presenečeni, ko izvedo, da podjetjem ni treba vedno nakazati sredstev z vložkom davka na promet..

Obračun davka od prodaje brez spremljajočega nakazila je znan kot „nič donosa“. Pozorno bodite pozorni na zahteve glede ničelne donosnosti. Ne zahtevajo vse jurisdikcije ničelne donose, toda tista, ki resnično zbirajo zamudne takse in kazni od podjetij, ki ne spoštujejo.

Po obdelavi svojih prvotnih registracij večina jurisdikcij trgovcem svetuje njihovo zahtevano pogostost vložitve in roke. Vložki se lahko zahtevajo mesečno, četrtletno ali letno, odvisno od politike pristojnosti in povprečne mesečne davčne obveznosti. Večje davčne obveznosti običajno pomenijo pogostejše prijave.

V namembnih režimih ne boste morali vložiti ločenih obračunov z vsakim mestom ali okrožjem, v katerem prodajate; vaš državni obračun bi moral obračunavati lokalne in posebne davke na okrožje, če je to primerno. Nekatere ciljne države od vas zahtevajo, da navedete vse lokalne in posebne davčne pristojnosti, v katerih ste prodali. Država Washington je zaradi tega znana zaradi nenavadno velikega števila lokalnih davčnih režimov in izbirčnih zahtev po poročanju. Za potrditev svojih obveznosti na tej strani preverite pri oddelkih za državne in lokalne prihodke.

V večini jurisdikcij lahko davke na promet vložite prek spleta. Ročno vlaganje državnih davkov na promet mesečno, četrtletno ali celo letno je lahko izredno veliko virov, zato lahko večji trgovci ugotovijo, da so davčni paketi za avtomatizacijo stroškovno ugodni. Na primer, Avalara TrustFile uporabnikom omogoča avtomatizirano poročanje, zbiranje in neomejeno število mesečnih prijav državnega davka za 3000 dolarjev na leto. Taxify ponuja primerljive letne cene za praktično neomejen načrt.

Vračilo državnih davkov na promet

Če imate obveznost državnega ali lokalnega davka na promet v določenem obdobju vložitve, boste morali plačati ustrezen znesek davka do roka plačila, ki običajno sovpada z rokom vložitve. Mnoge države vam omogočajo plačilo z elektronskim prenosom sredstev (EFT) ali bančnim nakazilom.

Bodite pozorni na morebitne denarne kazni ali obresti za zamude pri plačilih, saj so lahko strme in pogosto nastanejo brez odpravnine. Upoštevajte tudi vse popuste za zgodnje plačilo. Več kot 20 držav trgovcem dovoljuje, da obdržijo majhen delež svojih skupnih davčnih obveznosti - običajno manj kot 2% -, ko plačajo pred mesečnim, četrtletnim ali letnim rokom.

Končna beseda

Abolitionist Theodore Parker je nekoč dejal: "Ne pretvarjam se, da razumem moralno vesolje; lok je dolg ... In glede na to, kar vidim, sem prepričan, da se nagiba k pravičnosti. "

Tudi potem, ko je ameriško vrhovno sodišče v semenišču razsodilo ločeno javno nastanitev, ki je neustavno Brown proti Odboru za izobraževanje Odločba iz leta 1954 je trajala še dve desetletji - in številne intervencije državnih in zveznih organov -, da so izbrisali zadnje pravne posledice Jima Crowa. Čeprav je vprašanje že v roki South Dakota proti Wayfair, Inc. primanjkuje moralne nujnosti Jima Crowa, njegov zgodovinski lok je bil prav tako pokesan. Wayfair trajalo je pet desetletij, da so leta 1967 leta 2007 prevrnili precedens National Bellas Hess Inc. proti oddelku za prihodke države Illinois in podprl leta 1992 v Quill Corp. proti Severni Dakoti.

Nestrpnost do ledeniškega tempa vrhovnega sodišča je prejšnji korak, ki ga je ustanovil Wayfair bo verjetno zdržala leta, če ne desetletja. Ne glede na to, kakšno ravnotežje bo doseženo v prihodnjih letih, je negotovost ena od stvari, ki jih potrošniki in trgovci ne bi smeli skrbeti.

Ali prodajate blago ali storitve na spletu? Ali menite, da razumete svojo odgovornost pobiranja državnega davka na promet?