Bo ZDA sprejel davek na dodano vrednost (DDV)? Cestne zapore, prednosti in slabosti

Kakšni bodo njegovi učinki, če bodo sprejeti?

Kaj je davek na dodano vrednost?

V intervjuju za revijo Atlantic Magazine leta 2010 je William Gale, direktor direktorja centra za davčno politiko Brookings, predlagal zvezni davek na dodano vrednost (DDV) kot način za povečanje državnih prihodkov, odpravo primanjkljajev in poplačilo državnega dolga brez škoduje gospodarski rasti.

Medtem ko je Gale govoril med zgodnjo obnovo velike recesije (2007–2009), so nekateri davčni in gospodarski strokovnjaki predlagali, da bi davčna reforma vključila ameriško različico DDV. Profesor prava Columbia Michael Graetz v članku iz leta 2016 v reviji Wall Street Journal trdi, da bi DDV:

• več kot 150 milijonov Američanov sprosti davčne napovedi ali se ukvarja s službo za notranje prihodke;
• znižati našo stopnjo davka od dohodka pravnih oseb, da bomo konkurirali najnižjim na svetu, ne da bi breme preusmerili od tistih, ki si lahko najbolj privoščijo plačilo;
• spodbuditi gospodarsko rast in dolgoročno povečati ameriški BDP za kar 5%; in
• spodbuditi delovna mesta in naložbe ter spodbuditi podjetja, da sedež sedeža v ZDA in ne v tujini.

Davek na dodano vrednost je v marsičem podoben nacionalnemu davku na promet. Navsezadnje oboje temelji na porabi izdelka in potrošniku doda končne stroške. Glavna razlika med prometnim davkom in DDV je v tem, da se prvi zbira ob končni prodaji potrošniku, medtem ko se drugi plačuje v vsaki fazi dobavne verige. Z drugimi besedami, slednja je kombinacija neposrednih in posrednih davkov.

Kaj je prometni davek?

Davek od prodaje se prišteje kupnini, ko potrošnik kupi blago. Prodajalec na drobno, ki prodaja izdelek, pobere davek in vrne izkupiček davčnemu organu. Kupec se zaveda dodatnih stroškov, saj velja za kupnino izdelka. Na primer, izdelek, ki proda za 100 dolarjev, za katerega je plačan 10-odstotni davek, potrošnika stane 110 dolarjev - 10 dolarjev davka plus 100 dolarjev prodajalcu.

Trenutno ZDA nimajo zveznega davka na promet, vendar jih 45 držav zdaj uporablja kot vir prihodka. Številne okraje in mesta poleg državnega davka na promet obračunajo še dodatni prometni davek na državno dajatev. Po podatkih davčne fundacije se kombinirane davčne stopnje od prodaje gibljejo od nizkih 1,76% na Aljaski do 9,45% v Tennesseeju. JustFacts je izračunal, da pobiranje davka na promet v ZDA predstavlja približno tretjino davkov (več kot 600 milijard dolarjev), ki jih poberejo državne in lokalne vlade.

Ker je prometni davek regresivno (davek, ki z naraščanjem dohodka predstavlja manjši delež celotnega dohodka), davčni organi pogosto oprostijo ali znižajo davčno stopnjo za nekatere izdelke in storitve, ki se jim zdijo nujni. Večina držav na primer ne obdavči trgovin z živili, oblačil ali pripomočkov. Odločitve o izvzetju določenega blaga ali storitev so izredno politične, saj si podjetja prizadevajo, da bi se izognile potrošnikom dodatnih stroškov, ki bi lahko omejili njihovo prodajo..

Leta 1998 sta predstavnika Dan Schaefer (R-CO) in Billy Tauzin (R-LA) predlagala zakonodajo za zvezni 15-odstotni prometni davek (pošteni davek), ki naj bi nadomestil dohodnine od dohodkov pravnih oseb in davke na nepremičnine ter nekatere trošarine. . Nato je nestrankarska skupina davčnih reform - Američani za pošteno obdavčenje - predlagala zvezni prometni davek v višini 23%, ki bi veljal za vso potrošnjo in naložbene nakupe, pa tudi blago in storitve, ki jih vlada prodaja gospodinjstvom.

V prejšnjem članku zakona o poštenem davku o denarnih popadkih smo podali obširno razpravo o vprašanjih, povezanih z Zakonom o poštenem davku, ki je bil predstavljen v predstavniškem domu januarja 2011. Zakon je vključeval določbe o prepovedi financiranja službe za notranje prihodke in razveljavitvi Šestnajsta sprememba ustave (dovoljenje za dohodnino). Predlagani zakon je umrl v pododboru parlamenta.

Kaj je davek na dodano vrednost?

Vsak prodajalec v dobavni verigi - dobavitelj surovin, proizvajalec, distributer / trgovec na debelo in prodajalec na drobno - pobere davek na podlagi dodane vrednosti izdelku ali storitvi vsakega prodajalca. Vsak prodajalec bi izračunaval, zbiral in plačeval davek na dodano vrednost, ko se izdelek giblje od proizvodnje do prodaje. Z drugimi besedami, prodajalec bi plačal samo davek na dodano vrednost končnemu izdelku:

1. Proizvajalec mobilnih telefonov kupi surovine za en sam telefon pri dobavitelju za 1000 dolarjev plus 10-odstotni DDV ali 1.100 dolarjev. Proizvajalec nato davčnemu organu nakaže 100 USD.
2. Proizvajalec izdela mobitel in ga proda distributerju za 2000 dolarjev plus 10-odstotni DDV ali 200 dolarjev. Po prejemu dobropisa za 100 USD DDV, plačanega dobavitelju, proizvajalec davčnim organom pošlje 100 USD (200 USD davka manj kot 100 USD).
3. Distributer prodaja telefon prodajalcu na drobno za 3000 dolarjev plus dodatnih 10% DDV ali 300 USD (skupaj 3.300 dolarjev). Davčnemu organu nakažejo DDV v višini 100 ameriških dolarjev, potem ko prejmejo dobropis za DDV na prejšnjo transakcijo s proizvajalcem (300 evrov davka manj kot 200 USD dobropisa).
4. Trgovci na drobno prodajo stranki telefon za 4000 dolarjev plus 10% dodatnega DDV ali 400 USD (4 400 skupnih stroškov za potrošnika). Trgovec na drobno poravna 300 USD svojega davka s kreditom pri veletrgovcu in vladi pošlje 100 dolarjev.

Če povzamemo transakcije, so davčni organi zbrali 400 USD zneska DDV (100 USD od dobavitelja, 100 USD od proizvajalca, 100 USD od trgovca na debelo in 100 USD od prodajalca), kar ustreza 10% davku na promet od končne prodaje podjetju potrošnika.

Zagovorniki DDV trdijo, da je obračun davka veliko enostavnejši od obstoječih sistemov davka na promet in je manj drag za vodenje. Gale, ki piše v imenu inštituta Brooking, ugotavlja, da bodo proizvajalce spodbudili k izpolnjevanju pogojev za pobotanje davčnih olajšav in bodo manj verjetno, da bodo utajili ali igrali sistem.

Zavedajoč se, da je DDV regresiran kot davek na promet, zagovorniki priporočajo, da se breme gospodinjstev z nizkimi dohodki nadomesti s povečanjem gotovinskih prenosov - neposrednih plačil vlade tistim državljanom, ki izpolnjujejo določene dohodkovne in programske zahteve. Primeri denarnih prenosov vključujejo pomoč pri brezposelnosti, socialno varnost in programe nadomestila delavcev.

Zgodovina DDV

Kljub avantgardnemu imenu davki na dodano vrednost v takšni ali drugačni obliki obstajajo že stoletja. Če je DDV osredotočen na svoje osnove, je davek na potrošnjo - zavezanci za davek so tisti, ki porabijo ali kupijo izdelek - tako kot prometni davek, trošarina, davek na blago in storitve (Avstralija) ali harmoniziran prometni davek ( Kanada). Do sprejema šestnajstega predloga spremembe leta 1913, ki je dovoljeval dohodnino, se je vlada Združenih držav zanašala na pomemben del svojih prihodkov na davke na potrošnjo.

Mnoge države izključujejo DDV iz dohodka od naložb in ga omejijo na blago in storitve. Običajno dovoljujejo tudi različne oproščene izdelke iz socialnih ali političnih razlogov. Kljub temu so v letu 2010 DDV predstavljali približno petino svetovnega pobranega davka, kaže poročilo TaxAnalysts.

Koncept davka na dodano vrednost je razvil Wilhelm Von Siemens po prvi svetovni vojni. Nekdanji predsednik njegovega družinskega podjetja Siemens, ki je danes največje industrijsko proizvodno podjetje v Evropi, je zamislil davek nadomestiti „ kaskadne davke na promet "ali davke na davek. Nekateri zgodovinarji svoj razvoj pripisujejo ameriškemu ekonomistu in davčnemu strokovnjaku Thomasu S. Adamsu, ki ga je predlagal v članku iz leta 1921 v četrtletni reviji ekonomije kot nadomestek davka od dohodkov pravnih oseb..

Medtem ko sta si oba gospoda morda zamislila koncept, je bil Maurice Lauré, skupni direktor francoskih davčnih organov, prvi, ki je uvedel davek leta 1954. Počasi so ga sprejele industrializirane države, vendar se je razširil po Evropi kot pogoj za pridružitev gospodarskemu Unija za sodelovanje (zdaj Evropska unija).

V osemdesetih letih so velike industrijske države zunaj EU - Avstralija, Kanada, Japonska, Švica - uvedle svoje različice DDV. Glede na študijo KPMG ima danes več kot 140 držav po vsem svetu davke na dodano vrednost s povprečno stopnjo 15% - ZDA so edine članice Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) brez DDV.

Prednosti in slabosti DDV

Uvedba davka na dodano vrednost bi pomenila pomembno spremembo ameriških davčnih politik. Danes je večina državnih prihodkov progresivna dohodnina od korporacij in posameznikov - več ko zaslužite, več plačate. Ker se nanaša na potrošnjo, je davek na dodano vrednost regresiven - več ko porabite, več plačate - in daje prednost prihrankom in naložbam. Po besedah ​​ekonomista Sijbrena Cnossena bi bilo treba uvedbo davka na dodano vrednost šteti za najpomembnejši dogodek v razvoju davčne strukture v zadnji polovici 20. stoletja.

Davki na dodano vrednost sprožajo intenzivne občutke, kadar koli in kadar koli se upoštevajo. Mnogi so naklonjeni davku zaradi:

• Učinkovitost: Prodajalce izdelkov in storitev spodbuja, naj upoštevajo predpise, da prejmejo dobropis za prej plačan DDV in pobotajo davek, za katerega so zavezani. Posledično kolumnist ameriških novic in svetovnega poročila Danielle Kurtleben trdi, "Relativno preprost davek [DDV] v kombinaciji s široko davčno osnovo (tj. Vsi potrošniki) lahko pomeni velik znesek prihodka z malo truda."
• Ekonomska nevtralnost: Davki na dodano vrednost slabo vplivajo na ekonomsko vedenje ali dodeljevanje virov, trdi CBO. Nasprotno pa bo pribitek ali zvišanje stopenj za sedanji sistem dohodnine "še poslabšal napačno razporeditev virov, ki so posledica davčnih preferencialov, več stopenj in težav glede pravilnega merjenja dohodka v okviru [sedanjega] dohodnine [sistema]."
• Enostavnost: Glede na obliko davka bi podjetja zaračunala DDV od vrednosti prodaje potrošnikom in drugim podjetjem, prejela pa bodo dobropis za DDV, ki ga plačujejo pri nakupih pri drugih podjetjih, in bi nakazala državo. Neto učinek je, da poslovni nakupi postanejo brez davka. Posledično večji del bremena pobiranja in upravljanja DDV pade na zasebni sektor, ne pa na vlado. Vendar so potencialni prihranki neposredno sorazmerni z zasnovo davka na dodano vrednost - zlasti oprostitev, omejitev in zapletenosti davka. Prihranki pri administrativnih stroških morda niso pomembni, če mora vlada vzdrževati upravne sisteme in sisteme pobiranja drugih davkov.

Drugi izpodbijajo ugodnosti davka na dodano vrednost in trdijo, da je:

• Regresivno: Kot vsi davki na potrošnjo je tudi plačilo breme plačljivejše na prejemnike z nizkimi dohodki kot na tiste z visokimi dohodki. Ekonomisti omenjajo ta učinek kot "mejno nagnjenost k porabi", ki povezuje dohodek s deleži, porabljenimi za porabo in prihranke. Študija ameriškega urada za nacionalno statistiko iz leta 2011 je pokazala, da najnižjih 20% zaslužkarjev porabi skoraj dvakrat več svojega razpoložljivega dohodka za DDV kot prvih 20% zaslužkarjev. Razkorak bi bil lahko večji, če nekatere potrebne postavke ne bi bile oproščene davka.
• Zatemniti: Študija Mercatusovega centra Univerze George Mason iz leta 2010 trdi, da je vpliv davka na dodano vrednost skrit pred potrošniki, čeprav sta ekonomski učinek davka na promet in DDV enak. Skrito davki po mnenju avtorjev študije skrivajo dejanske stroške vlade, zaradi česar so bolj prijetni. Članek Forbesa iz leta 2010 je primerjal davek na dodano vrednost z najboljšim načinom, da se piščanec zre. Če vlečete eno perje naenkrat, pomeni manj trganja na pero, tako da lahko brez odpora vzamete več perja. Med republikanskimi predsedniškimi razpravami leta 2016 je kandidat Marco Rubio, senator s Floride, svoj odpor do davka na dodano vrednost pojasnil s spominjanjem, da je Ronald Reagan dejal, da je "DDV način, da se ljudem zavežejo oči."
• Neomejen: Lawrence Summers, nekdanji glavni ekonomist Svetovne banke in ameriški finančni sekretar, je nekoč odpovedal, da davka na dodano vrednost v kongresu ni mogoče sprejeti, ker so konservativci menili, da gre za "denarni stroj." Profesor ekonomije David Henderson iz pomorske podiplomske šole in prej s Svetom ekonomskih svetovalcev očitno tako misli, saj je v Wall Street Journal zapisal, da "so dokazi, da je DDV vladi lažje obdavčiti več." V strahu, da bi povezovanje davka na dodano vrednost z veliko vlado spodbudilo večjo rast javnih programov, konzervativne organizacije, vključno z Fundacijo za dediščino, Fundacijo za ekonomsko izobraževanje in inštitutom Cato, nasprotujejo kakršni koli obliki DDV.

S tako utrjenimi partizanskimi položaji si je danes težko predstavljati prehod DDV.

Zamenjajte ali dopolnite?

CBO načrtuje 1,7 bilijona dolarjev individualnih prejemkov davka od dohodka in 320 milijard dolarjev prihodkov od davka od dohodka pravnih oseb v proračunskem letu 2017, z BDP 19,2 bilijona dolarjev. Država leta ni zbrala dovolj prihodkov, da bi plačala svoje stroške, kar je prispevalo k državnemu dolgu v višini 19,8 bilijona dolarjev s 1. junijem 2017. To je še posebej zaskrbljujoče, če upoštevamo pogosta opozorila v preteklih letih, da neuspeh niža dolga imajo resne posledice za državo:

• Ekonomist univerze v Bostonu in nekdanji predsedniški kandidat Laurence Kotlikoff je 25. februarja 2015 pred senatnim odborom za proračun pričal: „Naša država je razbita. Ni se zlomilo v 75 letih ali 50 letih ali 25 letih ali 10 letih. Danes je počilo. Dejansko je morda v slabši fiskalni obliki kot katera koli razvita država, vključno z Grčijo. "
• Nekdanji direktor proračuna Obame Bele hiše Peter Orszag je trdo izjavil: "Smo na povsem nevzdržni poti."
• Nekdanji predsednik zveznih rezerv Ben Bernanke je kongres leta 2009 opozoril: "Če dolgoročno ne pokažemo močne zavezanosti fiskalni vzdržnosti, ne bomo imeli ne finančne stabilnosti ne zdrave gospodarske rasti."

Medtem ko senatorji in predstavniki na obeh straneh hodnika vse bolj pritiskajo svoje volivce, da bi zmanjšali državni dolg, so njihove rešitve ideološko antagonistične. Republikanci se zavzemajo za zmanjšanje primanjkljaja z zmanjšanjem porabe, demokrati pa bi povišali davke, zlasti na korporacije in najbogatejša gospodinjstva v državi.

Ker vsaka pomembna reforma zahteva dvostransko rešitev, je kompromis (ohranjanje statusa davkov in odhodkov) najverjetnejši rezultat. Obstaja pa lahko priložnost za obe strani, da nadaljujeta svoje dolgoročne interese.

Predsednik se je javno zavzel za znižanje ali odpravo davka od dohodkov pravnih oseb za spodbujanje gospodarske rasti. CBO ugotavlja, da je ameriška zakonsko določena stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v višini 39,6% najvišja od 20 največjih svetovnih gospodarstev (G20). Po mnenju ekonomista in sodelavca Tylerja Cowena iz Bloomberg Viewa bi znižanje zakonske stopnje na 15% "spodbudilo naložbe, ki več kot predstavljajo stroške."

Barronove trditve, da bi znižanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb ameriško podjetje naredilo bolj konkurenčno na svetovnem prizorišču, zmanjšalo ogromno časa in energije, ki jih zdaj zapravljajo pri manevrih izogibanja davkom, in prineslo domov trilijone dolarjev dobička, ki so jih ameriške korporacije zaslužile v tujini.

Republikanci tradicionalno nasprotujejo zveznemu DDV, saj se bojijo, da bo njegova učinkovitost in pomanjkanje preglednosti, ko bo vzpostavljena, spodbudila dolgoročno rast vlade, tako da bo "kamelo nosil pod šotor". " Hkrati bi bilo znižanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb izjemno priljubljeno pri njihovih volivcih.

Nadomeščanje davka od dohodkov pravnih oseb je lahko sprejemljiv kompromis za republikance, saj podatki, ki jih je zbrala davčna fundacija, kažejo, da bi DDV v višini 2,86% povrnil vse prihodke davkov od dohodkov pravnih oseb danes.

Po drugi strani bi se demokrati lahko strinjali z nadomestitvijo, če bodo na voljo zadostna izvzetja ali prerazporeditvena plačila, da bi ublažila regresivni vpliv DDV na gospodinjstva z nižjo dohodkom. Dodatna dolgoročna prednost je možnost višjih stopenj DDV v prihodnosti. Študija Mercatus je pokazala, da se je stopnja DDV zvišala z začetne stopnje v devetih od desetih glavnih industrijskih držav, s povprečja 9,88% na 15,97%.

Namenski davek na denarni tok

House Republicans je uvedel nov davčni tok na osnovi definicije (DBCFT), ki je nadomestil trenutni sistem davka od dohodkov pravnih oseb. Čeprav ima novo ime, je DBCFT v bistvu DDV z dodatnim odbitkom plače. Njen čisti učinek bi bil prehod s „davka na poreklo“ (davka od dohodka pravnih oseb) na „namembnega“ davka. Davek od dohodka velja za proizvodnja blaga in storitev, DBCFT pa cilja poraba blaga in storitev. Po podatkih davčne fundacije bo republiški načrt:

• dovolite podjetjem, da v letu nakupa v celoti porabijo kapitalske naložbe, ne pa amortizirajo stroške v letih;
• odpravi odbitek čistih odhodkov za obresti od obdavčljivega dohodka; in
• izključujejo tuji dobiček iz domačega obdavčenja.

Prvotni predlog zahteva 20-odstotno stopnjo za korporacije in 25% za registrirana podjetja. Drugi vidiki načrta, ki jih je opredelil RealClear Markets, vključujejo:

• Prilagoditev meja na uvoz in izvoz. Izvoz je oproščen davka, uvoženi predmeti pa ne. Številni ekonomisti verjamejo, da bodo učinki na mednarodno trgovino omejeni, saj načrt verjetno poveča vrednost ameriškega dolarja glede na valute drugih držav. Ta učinek bo tudi zmanjšal vrednost ameriških tujih naložb. Če pa se tečaj ne dvigne na stopnjo davka, se bo izvoz države povečal, uvoz in naš trgovinski primanjkljaj pa se bosta zmanjšala. Potrošniške cene bi zvišale, kar bi nesorazmerno vplivalo na gospodinjstva z nizkimi dohodki.
• Progresivni element zaradi odbitka plač. Podjetja, ki vlagajo v avtomatizacijo in s tem zmanjšajo svoj ameriški števec, bodo plačala višji davek kot tista z večjo delovno silo. Zagovorniki trdijo, da bo to spodbudilo naložbe v delavce in višje plače. Če dovolite vključitev plač, je davek podoben dohodnini in lahko povzroči težave pri Svetovni trgovinski organizaciji (STO). Organizacija omogoča prilagoditev meje za DDV, ne pa tudi za dohodnino.
• Slaba optika. Veliki dobičkonosni izvozniki lahko ustvarijo negativne neto davčne obveznosti in s tem zakladnica zahteva, da podjetjem povrne izgube na papirju. Ker večina Američanov meni, da bi morala dobičkonosna podjetja plačati več, ne manj davka, bi lahko nastale politične težave.
• Zmanjšali prihodke države. Ekonomisti predvidevajo, da bo pobiranje davkov v naslednjem desetletju po predvideni stopnji upadlo za približno 900 milijard dolarjev, kar bo prispevalo k primanjkljaju in državnemu dolgu. Gale ocenjuje, da bi 3-odstotna stopnja za vse izdelke odpravila izpad prihodkov.

Končna beseda

Ko se lotimo še enega poskusa davčne reforme, ki bi lahko vključeval tudi sprejetje davka, podobnega DDV, bi se morali spomniti, da so prejšnja prizadevanja za DDV naletela na ostro nasprotovanje. Kot je dejal minister za finance Ministrstvo za finance, "Ko konzervativci spoznajo, da je DDV regresiven in liberalci prepoznajo, da gre za denarni stroj, bi lahko obstajala možnost prehoda."

Bela hiša je po objavi načrta sporočila, da so v prvih fazah postopka davčne reforme in iščejo prispevek in razmišljajo o več spremembah. Vsak sporazum mora biti dvostranski, da lahko pridobi potrebno glasovanje. Posledično je Roger Altman, namestnik finančnega ministra v upravi Clintona, v intervjuju za televizijo Bloomberg poklical načrt "verjetno mrtvega" in ocenil, da se je v letu 2017. zgodilo "50-50 ali manj davčnih popravkov".

Če se davek na dodano vrednost prenese v kakršni koli obliki, bo nedvomno črpal več sredstev od ameriških potrošnikov, čeprav posredno. Vendar ni nobene gotovosti, da bi se povečana sredstva porabila za poravnavo državnega dolga (konservativni cilj) ali za širitev vladnih služb (konzervativni strah). Verjetno bo tudi davek dopolnil naš davčni sistem, namesto da bi nadomestil obstoječi davek. Izračun, poročanje in plačilo davka na dodano vrednost je manj zapleten kot dohodnina.

Bi radi za davek na dodano vrednost? Ali bi moral nadomestiti obstoječi davek, na primer davek od dohodka pravnih oseb, ali bi moral biti dodatek? Ali je treba morebitne prihodke od DDV uporabiti za zmanjšanje dolga ali povečanje socialnih programov?