7 dejstev o ameriških zveznih davkih na dohodek, ki jih morate vedeti - zgodovina

Davčne dohodnine, čeprav obstajajo v vseh industrijskih državah, so splošno in niso všeč, zato se tak ali drugačni vidik nenehno izpodbija na sodišču. Kljub pritožbam in izzivom je zvezni vladi glavni vir prihodka dohodnina. Kongres se bo ukvarjal z naraščajočim letnim primanjkljajem in državnim dolgom, bo pregledal in morda popravil sedanjo davčno filozofijo države, da bi bolje prilagodil potrebam prihodnosti.

Morda vam ni treba plačevati davkov, vendar kot zainteresirani gledalec z več kot majhnim deležem v rezultatu upoštevajte naslednje, ko razmišljate o davkih, ki jih plačujete.

Zadeve o zveznem dohodnini

1. Davki so stari toliko kot sama civilizacija

Kralji in vlade so od svojih civilizacij že od zore civilizacije črpali davek v obliki davkov, tarif in pristojbin. Davke so pobirali v starodavni Mezopotamiji še pred izumom denarja pred 2500 leti. Družine so morale vladarju dostaviti nekaj govedi ali ovc, odvisno od velikosti njihove črede; kmetje v Egiptu so faraonom dolgovali vnaprej izračunane grmove žita, ki temeljijo na velikosti njihovega polja in višini letne poplave Nila. Tudi olje za kuhanje je bilo obdavčeno in so ga prisilili faraonski davkoplačevalci (pisarji), ki so obiskovali zasebne kuhinje, da bi zagotovili pravilno računanje.

Davki so bili prvotno pobrani v obliki pridelka, živine ali brezplačne delovne sile (corvee), kjer bi ena oseba vsakega gospodinjstva vsako leto tedne zagotavljala delovno silo za gradnjo in vzdrževanje cest, namakalnih kanalov, opravljanja vojaške dolžnosti in rudarjenja ali postavitve stavb, templji in celo piramide. Preiskovanci, ki niso plačali, so bili zaprti ali usmrtini, da bi dali zgled drugim možnim rezidentom.

Breme obdavčenja je na splošno padlo na revne in nemočne; člani vladajočih družin in tisti, ki so vplivali, so bili upravičenci do sistema, na splošno niso bili podvrženi izgubi premoženja ali dela. Ljudje, ki so plačevali davek, so uživali zaščito vladarja, ki je lahko naboril, privabljal in najemal vojake, da bi zaščitil svoje podanike pred drugimi vladarji, ki si želijo razširiti svoje imperije z osvajanjem ali, nasprotno, financirati svoje lastne invazije - in nekateri trdijo, da Glavni namen davkov je bil obdržati vladarja na oblasti, vojaki so ga plačevali z javnim davkom, da bi zaščitili kralja pred lastnimi ljudmi.

Pojav in razširjena uporaba valute sta ne samo financirala trgovino, ampak sta poenostavila pobiranje davkov, saj se zbiralcem ni bilo več spopadati s fizično lastnino ali upravljati z delom kot plačilnimi sredstvi. Paradoksalno je, da je valuta namesto oprijemljivega premoženja, kot sta govedo ali pridelki, bogataše naredila tudi viden, privlačnejši vir davčnih dolarjev.

2. Če ne bi bilo Napoleona, se davki na dohodek v Ameriki morda ne bi nikoli pojavili

William Pitt mlajši, britanski premier in kancler blagajne, je vodil parlament, da je v obrambo države pred Napoleonom sprejel 10-odstotni davek na skupni dohodek nad 60 funtov, kar je približno 10.000 ameriških dolarjev. Zakon, sprejet leta 1799, je celo določal določene odbitke za dohodke do največ 200 funtov.

Ker je takrat povprečni letni dohodek delavca ali kmeta znašal 15 do 20 funtov, povprečni državljan ni bil zavezan za davek. Z razlikovanjem med tistimi, ki so zaslužili manj kot 60 funtov, in tistimi, ki so zaslužili več, je Pitt izumil progresivni davčni sistem, kjer tisti, ki zaslužijo več, plačajo več.

Leto po bitki pri Vaterlou je bil davek razveljavljen (1816), parlament pa je davčni organ ukazal uničiti vse dokumente, povezane z zbirkami. Kralj pa je ukazal kanclerju blagajne, naj na skrivaj kopira evidence in jih shrani v kleti davčnega urada za morebitno uporabo v prihodnosti. To je bila strateška poteza, saj so bili davki uvedeni manj kot 25 let kasneje.

Do zgodnjih 1840-ih so se v Veliki Britaniji od industrializacije zgodile velike spremembe: v mestih podeželskih kmetov zaradi mestne zaposlitve so prišla številna proizvodna mesta; suženjstvo se je končalo; prerasle so številne družbene težave, kot je otroško delo; in število revnih in lačnih se je povečalo sredi irske krompirjeve lakote. Premier Robert Peel je z odgovornostmi svetovnega imperija leta 1842 ponovno uvedel "začasno" dohodnino in obdavčil samo tiste, ki imajo dohodek nad 150 funtov, obenem pa znižal dajatve na dve tretjini postavk, za katere so prej veljale visoke tarife.

Ta kombinacija jemanja z eno roko, medtem ko je dala z drugo, je delovala odlično: povečali so se prihodki od trgovine in davkov, potrebni socialni programi pa so koristili. Davek na dohodek ostaja danes v Veliki Britaniji „začasen“, ki se izteče vsako leto 5. aprila in ga Parlament nenehno ponovno vzpostavi z letnim finančnim aktom.

3. Prvi davek od dohodka v ZDA je nastal med državljansko vojno

V letih takoj po revolucionarni vojni so se še naprej vodili politični boji za pristojnosti zvezne vlade proti državam. Vsaka država je sprejela tarife, ustvarila državne valute in vzpostavila svojo davčno politiko, kar je povzročilo konflikte, zmede in finančni kaos. To je grozilo, da bo spodkopalo gospodarstvo celotnega naroda. Ratifikacija ustave leta 1787 je zvezni vladi dala izključno pristojnost, da uvaja tarife (primarni vir državnih sredstev v tistem času), kovance, pobira trošarine in obračuna davke za posamezne državljane.

Pisci ustave so posebej omejili možnost kongresa, da naloži dohodnino z jezikom četrtega oddelka 9. člena Ustave: "Brez davka ali drugega neposrednega davka ne bo določen davek, razen če je to sorazmerno s popisom ali pri naštevanju. preden je treba sprejeti, « Z drugimi besedami, plače so veljale za "neposreden" dohodek, zaradi česar je nalaganje dohodnine nepraktično zaradi zahteve po sorazmernosti s prebivalstvom v vsaki državi..

Leta 1815 je minister za finance Alexander Dallas predlagal dohodnino za plačilo vojne 1812 po vzoru britanskega zakona. Zakon ni postal zakon zaradi upora v takratnem odboru Hiše in načini. Leta 1861 pa je Kongres - s privolitvijo predsednika Abrahama Lincolna - sprejel zakon o dohodku iz leta 1861 za financiranje stroškov državljanske vojne. Zaradi nujnosti in predvidene začasne narave zakona ni bil izveden učinkovit protest.

Zakon je uvedel pavšalni davek v višini 3% na vse dohodke nad 800 USD (danes približno 20.000 USD). Leta 1862 je bil zakon spremenjen, tako da je pavšalni davek v višini 3% nadomestil s progresivnim davkom, pri čemer je bil za vse dohodke nad 10.000 dolarjev (221.000 USD v letu 2012) dodan 5-odstotni stopnji. Leta 1864 je bil ponovno spremenjen, da se med prejšnja dva dohodkovna razreda doda tretji razred. Zakon se je iztekel leta 1873, s čimer se je dokončno obdavčila dohodnina za čas do sprejetja 16. novele Ustave leta 1913.

4. Ustava je bila leta 1913 spremenjena, tako da je Kongresu dovolila pobiranje dohodnine

Odločitev vrhovnega sodišča v zadevi Pollock proti Kmetjevo posojilo & Trust Co. iz leta 1895 je dejansko odpravila možnost dohodnine od zvezne vlade s potrditvijo, da je dohodnina "neposredna." Vendar je bila leta 1909 uvedena ustavna sprememba in jo pozneje ratificiralo 42 od 48 državnih zakonodaj, ki so odpravile ustavno prepoved dohodnine.

16. amandma pravi: „Kongres ima pristojnost za pobiranje in pobiranje davkov na dohodek iz katerega koli izvora, brez razdelitve med več držav in ne glede na popis ali popisovanje.“ Je osnova našega današnjega sistema dohodnine. Z leti so nekateri protestniki davka na dohodek trdili, da 16. sprememba ni bila pravilno ratificirana, s čimer je opravičila neplačilo davkov. Ta argument je pozneje več sodišč zanikalo. Bralcem mora biti jasno, da obveznost plačevanja zveznih dohodnin ni sporna - to je sprejeto pravo.

5. Vsi ne plačujejo davka od dohodka

Medtem ko vsi veljajo za vlaganje zveznih dohodninskih obrazcev, ljudje, katerih dohodek pade pod minimalni razred, ki velja v času vložitve ali katerih izjeme ali odbitki znižujejo obdavčljivi dohodek na nič, ne plačajo nobene zvezne dohodnine. Na primer, posamezni davčni zavezanci, ki so leta 1913 zaslužili manj kot 3000 dolarjev (kar je danes približno 9.700 dolarjev), niso bili zavezani za noben davek; poročeni davkoplačevalci bi lahko danes zaslužili do 19.500 dolarjev ekvivalentnih dolarjev brez dolga davka.

Danes en sam davčni zavezanec, ki zasluži manj kot 5.950 dolarjev, ali zakonski par, ki vloži skupaj z dohodkom, manjšim od 11.900 dolarjev, ne bi bil davčno zavezan. Poleg tega ima lahko dohodek iz določenih virov ugodno obravnavo, ki dejansko odstrani ves ali del takšnega dohodka od obdavčitve.

Sporni citat med predsedniškimi volitvami leta 2012, da "47% Američanov ne plačuje davka od dohodka", je po navedbah Centra za davčno politiko resničen iz zgoraj navedenih razlogov - vendar vključuje tudi več kot 4000 državljanov, ki so v letu 2011 zaslužili milijon dolarjev in več brez davkov. Vendar je pogosto prezrto, da je vpliv našega davčnega kodeksa objektivno pravičen in sorazmerno pavšalni, saj vsak razred davčnih zavezancev plača približno enak delež v skupnih davkih (zvezni, državni in lokalni) kot njihov delež nacionalnega dohodka. Sledi primerjava plačanih davkov za leto 2011:

• Najnižjih 20% prebivalstva s povprečnim denarnim dohodkom 13.000 USD je prejelo 3,4% celotnega nacionalnega dohodka in plačalo 2,1% vseh davkov
• Drugih 20% s povprečnim dohodkom v višini 26.100 dolarjev je prejelo 7,0% skupnega dohodka in plačilo 5,3% vseh davkov
• Spodnjih 80% Američanov s povprečnimi dohodki pod 68.700 dolarjev je dobilo 40,5% celotnega dohodka in plačalo 36,7% davkov
• Prvih 20% Američanov z minimalnim dohodkom 105.700 ameriških dolarjev je prejelo 59,6% skupnega dohodka in plačalo 63,1% vseh davkov

Treba je opozoriti, da je trend zvezne dohodnine, ki jo plačujejo posamezniki, na splošno upadal od leta 1945. Poročeni par, ki bi skupaj vložil dohodke v višini 1 milijon dolarjev, bi leta 1945 plačal 664.312 dolarjev v primerjavi z 319.873 dolarjev leta 2011; isti par, ki je zaslužil 30.000 dolarjev, bi leta 1945 plačal 7.016 dolarjev, leta 2011 pa le 3.650 dolarjev.

6. Državljani v ZDA plačujejo manj davkov na prebivalca kot večina držav

Po podatkih Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) so državljani ZDA ena najmanj obdavčenih populacij na svetu, ki je na 26. mestu od 28 razvitih držav. Primerjava vključuje vse davke v državi, dohodek in premoženje, socialne davke za zdravstvene storitve in pokojninske programe, prodajo in druge davke na potrošnjo ter davke na nepremičnine ali darila.

Skupna davčna obremenitev ZDA je leta 2009 znašala 22,6% bruto domačega proizvoda (BDP), kar je precej pod državami Skandinavije in Evrope (vključno s Francijo, Nemčijo in Veliko Britanijo). Leta 2009 so davki od dobička pravnih oseb znašali 1,3% BDP, medtem ko je povprečje za druge države OECD znašalo 2,4%. Le Islandija je imela nižjo stopnjo davka od dobička pravnih oseb v primerjavi z BDP. Mnoge države so naknadno znižale stopnje davka od dohodkov pravnih oseb, medtem ko so odpravile odbitke, ki so prej znižali davke, neto učinek na skupne pobiranje davka od dohodkov pravnih oseb je relativno majhen.

7. Med nižjimi davki za bogato in gospodarsko rast ni vzročne zveze

Kljub politični retoriki, da nižji davki za premožne vodijo do večjih naložb in večje gospodarske rasti, pregled preteklih davčnih stopenj in gospodarskih ciklov kaže, da ni ni vzročne zveze med nižjimi davki za zgornji razred in rastjo. V 90. letih prejšnjega stoletja sta oba predsednika Bush in Clinton povišala davke, sledil je gospodarski razcvet in največja rast dohodka od šestdesetih let prejšnjega stoletja. Predsednik George W. Bush je znižal davke in država je doživela najhujši gospodarski padec po depresiji.

Dejstvo je, da davčne stopnje zelo malo vplivajo na gospodarsko rast v primerjavi z drugimi dejavniki, kot so zvezni primanjkljaji, tehnološki napredek, gospodarstva v drugih državah in zaupanje potrošnikov. Celo zagovorniki znižanja davkov priznavajo, da je vpliv znižanja bolj odvisen od znižanja davkov za 80% prebivalstva, ki najverjetneje porabijo dodaten dohodek kot zaslužki z večjimi dohodki. Dejansko po podatkih Kongresne službe za raziskave: „Ko se najvišji davčni razredi zmanjšujejo, se delež dohodka, ki prihaja do vrha razdelitve dohodka, povečuje; torej se povečujejo razlike v dohodku. "

V navadni angleščini se bogati obogatijo, revni pa postanejo slabši, ko se znižajo cene za premožne.

Končna beseda

Na splošno ne marajo prebivalstva, odmerjeni davek na dohodek in odgovornost za plačilo je bila vedno sporna in v stalnem toku, izid glede na hitrost davka, ugodnosti in vpliv potencialnih plačnikov na zakonodajalce . Medtem ko se obe politični stranki strinjata, da ima ZDA preveč dolga, se stranki ne strinjata glede perspektivnih rešitev za zmanjšanje dolga, hkrati pa spodbudi gospodarstvo k ustvarjanju več delovnih mest in večji rasti. Republikanci si prizadevajo za zmanjšanje porabe zvezne vlade z odstranjevanjem odpadkov, goljufij in spremembami socialnih programov, kot so socialna varnost, Medicare in Medicaid; demokrati želijo povišati dohodnino za prejemnike višjih dohodkov, hkrati pa znižati nekatere stroške socialnih programov. O njihovih razlikah se bo razpravljalo in argumentiralo večkrat, dokler ne bo dosežen sprejemljiv politični kompromis. Ali bo končna rešitev v najboljšem interesu države, še ni videti.

Ali bi morali povišati dohodnino za tiste, ki zaslužijo 250.000 dolarjev? Milijon dolarjev? Katere programe je treba zmanjšati ali spremeniti?