5 davčnih olajšav za samozaposlene samostojne podjetnike in lastnike malih podjetij

Odbitni stroški so opredeljeni v publikaciji IRS 535 Poslovni odhodki kot "običajni in potrebni". V tem okviru „navadni“ pomenijo skupne in sprejete stroške za vašo panogo. Na primer, oseba za popravilo mobilnih računalnikov lahko zakonito kupi osciloskop, vendar računovodja tega navadno ne bi storila. Po drugi strani "potrebno" pomeni, da je strošek za nekaj koristnega in ustreznega za posel. Ne pomeni, da je nepogrešljiv.

Številni stroški - kot so pisarniški material, knjigovodstvo, obračun plač, tiskalniški papir in toner, stroški pošiljanja pošte, oglaševanje, zavarovanje in prevoženi kilometri - so skupni večini podjetij. Čeprav se lahko sledenje teh stroškov zdi dolgočasno ali težavno, se bo to izplačalo z znižanjem davčne olajšave.

Tu je pet odbitkov, ki lahko koristijo tistim, ki so lastniki malih podjetij ali so samozaposleni.

Davčne olajšave za samostojne podjetnike in lastnike podjetij

1. Oglaševanje

Večina oblik oglaševalskih stroškov je odbitna, vključno z letaki, poštarji, tiskanimi oglasi in vizitkami. Poleg tega se kot stroški oglaševanja lahko odštejejo tudi provizije za mize ali drugi stroški majhnih podjetij, ki nastanejo zaradi promocije vašega podjetja. Odbitki, ki jih plačujete Yelp ali Google, na primer za oglaševanje, povezano z vašo spletno prisotnostjo, se prav tako odbijejo.

2. Stroški spletnega mesta

Če imate poslovno spletno stran, so stroški, povezani z njenim ustvarjanjem in vzdrževanjem, prav tako odbitni poslovni stroški. Takšni stroški lahko vključujejo pristojbine za gostovanje, ime domene, oblikovanje spletnega mesta, programsko opremo ali licenčnine za uporabljene slike. Dokler je to izključno za posel, so v celoti odbitni.

Čeprav je pogosto naveden v razdelku »Drugi stroški«, je mogoče odšteti tudi del stroškov za dostop do interneta za poslovne namene in najem usmerjevalnikov (glej seznam C, vrstica 27a in del V na strani 2)..

3. Odhodki za domače pisarne

Če del svojega stanovanja ali nepremičnine uporabljate za poslovno rabo in ga uporabljate izključno in redno za podjetja, boste morda lahko odšteli stroške, povezane z domačo pisarno. Dve zahtevi sta:

• To je vaš glavni kraj poslovanja
• Uporabljate ga redno in izključno za podjetja

Za izračunavanje odbitka obstajata dve metodi: poenostavljena metoda in redna metoda.

Poenostavljena metoda

S poenostavljeno metodo, določeno v postopku o prihodkih 2013-13, pomnožite kvadratni posnetek pisarne ali poslovnega območja (ne več kot 300 kvadratnih čevljev) za 5 USD na kvadratni čevelj, da določite znesek odbitka. Odbitek je manjši od poslovnega čistega dobička in izračunanega poslovnega odbitka.

Na primer, če je vaša pisarna 200 kvadratnih čevljev, je možni odbitek 200 x 5 $ = 1000 USD. Če pa je vaš čisti dobiček 800 USD, potem je odbitek omejen na 800 USD. Neporabljenih 200 dolarjev ni mogoče prenesti v naslednje davčno leto. Za več podrobnosti glejte Poenostavljena možnost za odbitek za domače pisarne.

Prednosti poenostavljene metode so:

• Minimalno vodenje evidenc, samo kvadratni posnetek območja poslovne uporabe
• Drugi odhodki gospodinjstev, kot so hipotekarne obresti in davki na nepremičnine, se v celoti odbijejo v seznamu A (razčlenjeni odbitki)
• Amortizacija ni dovoljena, zato je ni treba ponovno zajeti, ko se nepremičnina proda

Redna metoda

Navadna metoda je bolj zapletena za izračun, vendar lahko povzroči večji odbitek. Obstaja več korakov za določitev odbitka v pisarni:

1. Najprej izmerite površino za poslovno rabo in jo razdelite s celotnim kvadratnim posnetkom doma. Če pomnožimo nastalo decimalko na 100, dobimo odstotek poslovne uporabe. Na primer, če je pisarna 200 kvadratnih metrov, hiša pa 1600 kvadratnih čevljev, je odstotek 200 / 1.600 x 100 = 12,5%.
2. Nato določite morebitne neposredne stroške. To so stroški, ki veljajo samo za pisarno, na primer stroški za barvanje pisarne. Neposrednih stroškov morda ni.
3. Tretjič, določite letne stroške za dom. Če imate svoj dom, bi to lahko vključevalo hipotekarne obresti, davke na nepremičnine, gospodarske javne službe, zavarovanje, popravila in vzdrževanje ter amortizacijo. Če najemate, bi to lahko bile na primer najemnine, gospodarske javne službe in zavarovanje. Nepovezani stroški, na primer nega travnika ali barvanje prostora, ki ni pisarna, niso posredni stroški in se ne odštejejo.
4. Združite neposredne in posredne stroške za leto.
5. Skupne stroške razdelite na skupne kvadratne posnetke in pomnožite s posnetki v pisarni. Recimo, da so bili skupni stroški 16.000 dolarjev. Nato odbitek znaša 16.000 USD / 1.600 kvadratnih metrov x 200 kvadratnih čevljev = 2000 dolarjev.

Slabosti običajne metode so:

• Izračun je bolj zapleten in zahteva vložitev dodatnega obrazca, obrazec 8829.
• Hramba evidenc mora biti natančna in temeljita, vključno s sledenjem amortizacije.
• Pri prodaji hiše morate amortizacijo ponovno zajeti, čeprav amortizacije niste vključili v svoj izračun odbitka - zahteva je, da se amortizacija ponovno prikaže "dovoljena ali dopustna". Glej Publikacijo 587, Poslovna uporaba vašega doma, pod naslovom »Amortizacija«.

Težje je izračunati in dokumentirati navadno metodo, vendar je, kot vidite iz primera, prišlo do večjega odbitka kot poenostavljena metoda. Navadna metoda zahteva, da z obrazcem vložite obrazec 8829. Navodila za obrazec 8829 imajo več podrobnosti, ki so lahko koristne.

Podobna omejitev odbitka Office-in-home velja tako za običajno metodo kot za poenostavljeno metodo. Namreč, vaš čisti dobiček mora biti večji ali enak izračunanemu odbitku za Office-in-Home. Vendar pa pri običajni metodi obstaja načelo naročanja, ki določa način uporabe odbitkov pri podjetjih. To naročilo je zapisano v Publikaciji 587, Poslovna uporaba vašega doma, vendar upoštevajte, da se amortizacija zadnja uporablja.

Še zadnja stvar: če odštejete odbitke, se odbitni stroški, kot so hipotekarne obresti in davki na nepremičnine, ki niso razporejeni v odstotek za poslovno uporabo, odštejejo v seznamu A kot odšteti odbitki. V našem primeru, kjer je bil odstotek poslovne porabe 12,5%, bi bilo drugih 87,5% hipotekarnih obresti in davkov na nepremičnine mogoče odšteti v seznamu A. Glej tudi davčno olajšavo za davke od davka v domači pisarni - Pravila in kalkulator.

4. Poslovna potovanja

Če se poslovno odpravite iz mesta, se nekateri ali vsi stroški lahko odštejejo kot poslovni stroški. Stroški najema letala, vlaka, avtobusa ali avtomobila za potovanje so odbitni. Odbitki so tudi odbitki. Obroki za podjetja so 50-odstotno odbitni.

Odštevajo se tudi drugi stroški za prtljažne pristojbine, vozovnice za taksije, kemično čiščenje in pranje perila, poslovni klici, pristojbine za javni stenograf in najem računalnika ali dostop do interneta. Prav tako se nasveti plačajo v povezavi s katero koli od omenjenih postavk. Če vozite svoj avtomobil in ne uporabljate javnega prevoza, lahko odštejete poslovno kilometrino v višini 0,58 dolarja na miljo za leto 2019. Prav tako lahko odštejete parkirnine in cestnine. Več informacij je na voljo v davčni temi 511 - Stroški poslovnih potovanj.

Če vozilo uporabljate v poslovne namene, lahko izbirate odšteti dejanske stroške ali standardno ceno prevoženih kilometrov za vaše poslovne milje. V dejanske stroške so vključeni stroški plina, nafte, popravil, pnevmatik, zavarovanja, pristojbin za registracijo, licenc in amortizacije (ali najemnin). Skupni znesek teh stroškov v letu se izračuna v skladu s poslovno rabo.

Na primer, od 20.000 milj, ki jih prevozite v enem letu, če je 4.000 milj za podjetja, potem je poslovna poraba 4.000 / 20.000 x 100 = 20%. Če bi bili vaši dejanski stroški 6000 USD, bi bil odbitek 6000 USD x 0,20 = 1200 USD. Standardna stopnja kilometrine za teh 4000 poslovnih milj bi bila 4.000 x 0,58 = 2.320 USD. Torej, standardna kilometraža ustvari precej velikodušen odbitek. Tudi če uporabljate standardno kilometrino, lahko še vedno odštejete povezane cestnine in parkirnine.

Za IRS morate voditi pisno evidenco o prevoženih kilometrih, da lahko omogočite odbitek kilometrov. Čeprav se to morda zdi dolgočasno, je za vaš pametni telefon na voljo veliko aplikacij, ki lahko pomagajo poenostaviti to funkcijo. Ne pozabite, da morate odšteti tudi prejemke in evidenco kilometrine, da odštejete tudi dejanske stroške.

Upoštevajte, da ne morete odšteti potovanj od poslovnih kilometrov. Če imate redno zaposlitev in posel na strani, kilometri, ki jih vozite do in iz rednega delovnega mesta, vozijo kilometre in jih ni mogoče odšteti.

5. Odbitek odbitka za zdravstveno zavarovanje za samozaposlene osebe (SEHI)

Samozaposleni posamezniki morajo pogosto kupovati zdravstveno zavarovanje. Poleg zdravstvenih ugodnosti se lahko upravičite tudi do odbitka od vaše osebne davčne napovedi.

Če vpišete seznam C kot samostojni podjetnik posameznik, neodvisni izvajalec, samostojni podjetnik ali enočlansko LLC, vaše podjetje izkazuje dobiček in nimate nobenega drugega zdravstvenega zavarovanja, boste morda lahko odšteli premije za zdravstveno in zobozdravstveno zavarovanje, vaš zakonec in vzdrževani družinski člani, mlajši od 27 let, ob koncu davčnega leta. Morda boste lahko odšteli tudi zavarovalne premije za dolgotrajno oskrbo.

Odbitek SEHI ni upoštevan v seznamu C. Vzpostavljen je v seznamu 1, ki je priložen obrazcu 1040, vrstica 16.

Znesek odbitka je manjši od zavarovalnih premij in čistega dobička podjetja. Upoštevajte, da se za ta odbitek zavarovanja lahko uporabijo premije Medicare. Zavarovanje je lahko v vašem imenu ali v imenu podjetja. Če poslovni dobiček omeji znesek odbitka SEHI, lahko preostali znesek odštejete kot medicinski odbitek v seznamu A (razčlenjeni odbitki).

Če povzamem: Odbitek SEHI lahko vzamete, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

1. Vaše podjetje prikazuje čisti dobiček
2. Nimate drugega zdravstvenega zavarovanja
3. Plačujete za zdravstveno zavarovanje, kupljeno v vašem imenu ali imenu podjetja
4. Vaš odbitek je manjši od plačanih premij in čistega dobička vašega podjetja

Premije za zavarovanje kvalificirane dolgotrajne oskrbe so lahko vključene v izračun odbitka, vendar so za leto 2019 omejene glede na starost zavarovane osebe, kot sledi:

• 40 let ali mlajši: 420 dolarjev
• Starost od 41 do 50 let: 790 dolarjev
• Starost od 51 do 60 let: 1.580 dolarjev
• Starost 61 do 70: 4.220 dolarjev
• Starost 71 let ali več: 5.270 dolarjev

Pri teh dovoljenih premijah za dolgotrajno oskrbo v kombinaciji z rednimi premijami za zdravstveno zavarovanje je odbitek manjši od čistega poslovnega dobička ali celotne zavarovalne premije.

Davčni nasveti za samozaposlene

Kot samozaposlena oseba, ne glede na to, ali se vam zdi samostojni izvajalec, neodvisni pogodbeni izvajalec ali samostojni podjetnik, obstaja nekaj najboljših praks, ki vam bodo pomagale v primeru revizije IRS..

1. Hranite vse svoje zapise

Če se bo vaš donos izpisal z rdečo zastavo in je posledica tega revizija, boste morali preveriti in upravičiti svoje poslovne stroške. Če vas bodo prejšnja leta revidirali, si je težko zapomniti vse podrobnosti vseh vaših transakcij. Pomembno je, da vodite dobro evidenco in imate organiziran način shranjevanja potrdil.

Če se spomnite spremljati svoje stroške, poskusite uporabiti Davek na skrbnika. Ta storitev se povezuje na vaš bančni račun in spremlja vaše nakupe zaradi morebitnih odpisov. Ko bo prišel davčni čas, bodo obdelovali vložitev davkov za vas.

2. Nastavite ločene račune za poslovno in osebno uporabo

Vsaj naj bodo vaše osebne in poslovne transakcije ločene. Oblikovanje poslovnega bančnega računa in kreditnih kartic je nujno. Če poslujete prek spleta, je pomemben tudi poslovni račun PayPal. Brez ločenih računov IRS morda ne bo jasno, ali dejansko poslujete.

Če želite spremljati, kaj denar pripada vam v primerjavi s podjetjem, si zapišite ček, da vnesete sredstva na svoj osebni račun (če podjetje ustvarja dobiček).

3. Pridobite poštni predal za poslovno uporabo

Svojo poslovno in osebno pošto lahko hranite ločeno z najemom poštnega predala za podjetje. USPS pravi, da povečuje zasebnost, varnost in dostopnost. Majhna pošta bo verjetno šest mesecev med 50 in 60 dolarji. Pristojbina je odbitni poslovni strošek.

4. Ne pretiravajte z odbitki

Čeprav se podjetje lahko upravičeno konča z izgubo za leto, bodite previdni, da se to ne zgodi prepogosto. IRS meni, da se podjetje ukvarja z dobičkom, če v treh od zadnjih petih let izkaže dobiček. Če se ne ukvarja z dobičkom, potem bi to veljalo za hobi, stroške pa je mogoče odšteti le do višine dohodka. Hobi "izguba" ne more nadomestiti drugih dohodkov. Več informacij je na voljo v publikaciji IRS 535, Poslovni odhodki.

Končna beseda

Ni prepričljivega razloga, da bi plačali več davka, kot je potrebno, zato odštejte vse upravičene poslovne stroške. Vendar ne pozabite voditi temeljitih in natančnih evidenc o teh stroških. Med revizijo ne želite manjkati ustrezne dokumentacije in na koncu dolgujete ne samo zaostale davke, ampak tudi denarne kazni in obresti.

Če ste samostojni in neodvisni izvajalec, kakšne druge odbitke za mala podjetja ste uporabili?