Davčni odbitek IRS Home Office - Pravila in kalkulator

Odbitek domače pisarne vam omogoča, da del stroškov za vodenje in vzdrževanje doma odštejete kot stroške poslovanja. Če pravilno opravite, lahko ta odbitek znatno zmanjša vaš obdavčljivi dohodek in ustvari prihranke pri davku. Besedna previdnost: Ta odbitek je pogosto zlorabljen, po drugi strani pa pogosto spregledan. Ker je ta odbitek pogost vir davčnih goljufij, še ne pomeni, da ga ne bi smeli uporabljati, če ste upravičeni do njega.

Kako IRS določa domačo pisarno

Ne glede na to, ali spalnico, den, klet, podstrešje ali garažo pretvorite v pisarno, IRS ne določa, kakšen objekt je lahko pisarna. Imajo pa dva pravila glede uporabe prostora. Če želite upravičiti do odštevanja stroškov za podjetja, morate uporabiti ta prostor:

• Izključno in redno kot vaš glavni kraj poslovanja
• Izključno in redno kot prostor za srečanje s strankami, strankami ali pacienti v običajnem poslovanju vašega podjetja

"Redna uporaba" pomeni, da prostor uporabljate redno, ne občasno ali naključno. Če denimo enkrat ali dvakrat letno uporabljate kongres za stranke, to ne ustreza standardom običajne uporabe in ne velja za domačo pisarno.

»Izključna uporaba« pomeni, da prostor uporabljate samo za podjetja. Če se v dnevni sobi srečujete s strankami, družina pa vaš dnevni den uporablja tudi za gledanje televizije, potem den ne ustreza standardu izključne uporabe in ne velja za domačo pisarno.

Del sobe je mogoče označiti kot pisarno, tudi če se drugi deli prostora uporabljajo za druge namene. Če imate na primer pisalno mizo, stol, omarico in kopirni stroj na 50 kvadratnih metrih prostora v velikosti 120 kvadratnih metrov, je ta prostor lahko domača pisarna, če ustreza običajni in izključni poslovni uporabi merila.

Domači stroški, ki štejejo proti odbitku

Publikacija IRS 587 ugotavlja, da so dopustni stroški pisarne v domu tri vrste:

• Neposredni stroški velja samo za pisarno (na primer prebarvanje pisarne).
• Posredni stroški velja za celoten dom (na primer pripomočki).
• Nepovezani stroški ne velja niti za pisarno niti za dom (na primer nega travnika).

Neposredne stroške je mogoče odšteti v celoti; posredni stroški se odštejejo sorazmerno, glede na posnetek pisarne v primerjavi s kvadratom celotne hiše; nepovezani stroški se ne odbijejo.

Posredni stroški lahko vključujejo naslednje:

• Hipotekarne obresti
• Kvalificirane premije za hipotekarno zavarovanje
• Davek na nepremičnine
• Amortizacija
• Najem (če nimate doma)
• Gospodinjski programi in storitve (na primer odvoz smeti in čiščenje)
• Popravila (razen če popravilo vključuje samo pisarno, potem je to neposredno)
• Varnostni sistem
• Izgube zaradi nezgod

Na tem seznamu so očitno odsotni telefonski stroški. Osnovna pristojbina, vključno z davki, prvega stacionarnega vložka na vašo lastnino je osebni strošek in ga ni mogoče odbiti, čeprav se stroški na dolge razdalje za poslovne namene odbijejo ločeno v seznamu C (ne kot del stroškov pisarne v domu) . Stroški za drugo vrstico do pisarne za poslovne namene so neposredni odbitki. Načrt za mobilni telefon se lahko delno ali v celoti odšteje ločeno, odvisno od odstotka poslovne porabe.

Kako izračunati odbitek domačega urada

Če se odločite za splošno metodo z obrazcem 8829, Odhodki za poslovno uporabo doma, je prva naloga izračunati odstotek poslovne uporabe. Če želite to narediti, delite kvadratni posnetek svojega pisarniškega prostora na skupni kvadratni posnetek doma. Kot primer, predpostavimo, da ima vaš dom 1.200 kvadratnih metrov, vaša pisarna pa sobo, veliko 10 x 12 čevljev (= 120 kvadratnih čevljev). Odstotek uporabe pisarne je 120 kvadratnih čevljev / 1200 kvadratnih čevljev x 100 = 10%.

Če ne poznate kvadratnih posnetkov svojega doma, se lahko obrnete na pisarno okrožnega ocenjevalca, ki vam bo morda dala te podatke. IRS omogoča uporabo "katere koli druge razumne metode" za določitev odstotka poslovne rabe, tako da, če so sobe v vaši hiši približno enake velikosti, lahko število sob, ki se uporabljajo kot pisarniški prostor, razdelite na skupno število prostorov da bi ugotovili odstotek poslovne uporabe. Vendar je metoda kvadratnega stopala natančnejša.

Če želite nadaljevati izračun, povejmo, da ste imeli naslednje posredne stroške:

• Hipoteka: 1200 USD na mesec x 12 mesecev = 14.400 USD
• Davki na nepremičnine: 1.000 x 2 USD plačila na leto = 2000 USD
• Zavarovanje nevarnosti: 50 USD na mesec x 12 mesecev = 600 USD
• Elektrika: 80 dolarjev na mesec x 12 mesecev = 960 dolarjev
• Plin: 40 USD na mesec x 12 mesecev = 480 USD
• Kanalizacija, voda in smeti: 60 USD na mesec x 12 mesecev = 720 USD
• Popravilo peči: enkratni stroški 1.840 dolarjev
• Skupaj: 21.000 dolarjev

V tem primeru znašajo skupni stroški vodenja doma v letu 21.000 dolarjev. Ker smo že prej ugotovili, da poslovni del hiše predstavlja 10% celotnega zneska, potem stroški pisarne v domu znašajo 21.000 dolarjev x .10 = 2.100 dolarjev.

Če bi imeli za barvanje pisarne neposredni stroški v višini 200 dolarjev, bi lahko ta znesek dodali k posrednim stroškom v višini 2.100 dolarjev, da bi skupaj odšteli 2.300 dolarjev.

Amortizacija

Če uporabljate obrazec 8829, lahko po izračunu odbitka za poslovno uporabo vašega doma (del II) določite odbitek amortizacije v delu III. Amortizacija je mehanizem, s katerim lahko odštejete znesek obrabe zaradi običajne uporabe vaše nepremičnine v celotni življenjski dobi nepremičnine. Za namene te amortizacije je življenjska doba nepremičnine 39 let. Če želite izračunati svojo amortizacijo, potrebujete naslednje:

• Vaše osnove v domu na datum, ko ste začeli uporabljati svojo pisarno (ponavadi so vaši stroški plus stroški kakršnih koli izboljšav nepremičnine): 300.000 USD
• Stroški dežele: 50.000 dolarjev
• Datum, ko ste prvič začeli uporabljati vašo pisarno: 1. januar 2109
• Faktor amortizacije (iz Navodila za obrazec 8829): 2.461%
• Odstotek poslovne uporabe: 10% v našem primeru

Ker se zemljišče ne amortizira, se izračun opravi na naslednji način:

(300.000 do 50.000 $) x .02461 = 250.000 $ x .02461 = 6.152,50 USD

Amortizacija za poslovno uporabo znaša 10% od 6.152,50 USD: 6.152,50 USD x .10 = 615.25 USD

Ta znesek se prenese v del II za izpolnitev odbitka stroškov za poslovno uporabo:

2.300 + 615,25 USD = 2915 USD

Ta skupni znesek se prenese v seznam 30, vrstica 30.

Poenostavljena metoda

Vsi ne želijo spremljati svojih letnih stroškov in voditi ustrezne evidence v primeru revizije. Da bi olajšali davkoplačevalce, IRS omogoča lastnikom malih podjetij, da izberejo poenostavljeno metodo izračuna stroškov za domačo pisarno. Volitve so izvedene v seznamu C (2. del, vrstica 30), v tem primeru obrazec 8829 ni potreben.

Poenostavljena metoda omogoča odbitek 5 na kvadratni čevelj do največ 300 kvadratnih čevljev. Zato bi za našo pisarno s 120 kvadratnimi metri v zgornjem primeru poenostavljena metoda omogočila odbitek 120 x 5 $ = 600 USD, kar je znatno manj od dovoljenega izračunanega načina. Poleg tega vam s poenostavljeno metodo ni dovoljen odbitek amortizacije. Vendar pa nasproti je, da vam amortizacije kasneje, ko prodajate nepremičnino, ni treba ponovno priklicati.

Dodatni odbitki in izjeme

Če na primer uporabljate območje svojega doma za shranjevanje zalog, splošnega območja ni treba uporabljati izključno. V odbitek je mogoče vključiti površino, ki jo zavzame regala v oblogi, na kateri hranite zaloge ali vzorce izdelkov, čeprav se celoten den ne uporablja izključno za podjetja. Če imate doma dnevno nego, obstajajo posebna pravila, ki so podrobno opisana v Publikaciji 587.

Zavedajte se tudi, da če je bruto dohodek iz vašega podjetja manjši od odbitkov (vključno s sedežem v pisarni), so nekateri odbitki morda omejeni. Če uporabljate splošno metodo in ne poenostavljeno, se nekateri odbitki lahko prenesejo v naslednje leto. Ponovno so podrobnosti v Publikaciji 587.

Še en opomnik: če uporabljate splošno metodo in vključujete odhodke, ki se drugače odštejejo kot odšteti odštevek v seznamu A (kot so hipotekarne obresti, davki na nepremičnine in premije za hipotekarno zavarovanje), odstotek teh posrednih stroškov, ki niso uporabljeni na Obrazec 8829 se še vedno odbije v seznamu A.

Na primer, v zgornjem primeru je mogoče na obrazcu 8829 odšteti 10% hipotekarnih obresti v višini 14.400 dolarjev (ali 1.440 dolarjev). Preostalih 90% ali 14.400 - 1.440 USD = 12.960 USD je mogoče odšteti kot hipotekarne obresti v seznamu A.

Končna beseda

Odbitek domače pisarne vam lahko prihrani precejšen znesek davkov. Če ste lastnik majhnega podjetja, ki želite zmanjšati stroške, začnite zgodaj sestaviti prejemke, izjave o komunalnih storitvah, hipotekarne izjave ali preklicane najemnine za izračun in upravičiti odbitek za domačo pisarno. Zmanjšanje čistega dobička vašega podjetja ne zniža samo davka od dohodka, temveč tudi davka na samozaposlitev.

Ali podjetje vodite od doma? Katere druge davčne olajšave izkoristite?