Kaj je dobrodelno zaupanje prejemnikov - opredelitev, pravila in davki

Dobrodelno dajanje je tako ameriško kot jabolčna pita in vsako leto Američani dokažejo, da vam ni treba biti milijarder, da bi bili dobrodelni. Ne glede na to, ali so jih spodbudili težki gospodarski časi, naravne katastrofe ali preprosto želja, da bi jih dali organizacijam, v katere ljudje verjamejo, Američani velikodušno dajejo.

Vendar pa veliko ljudi ne izkoristi davčnih ugodnosti, ki jih ponujajo različne oblike dobrodelnih dajanj. Mnogi ljudje vedo, da lahko za svoje davke odštejete dobrodelne donacije, vendar obstajajo načini za povečanje dobrodelnih dajatev in zagotavljanje dodatnih, pomembnih koristi družini. Eden od načinov za to je uporaba dobrodelnega sklada za dobrodelne prejemnike (CRT).

Kaj je dobrodelno zaupanje prejemnikov?

CRT je oblika zaupanja, ki določa plačilo sredstev enemu ali več posameznikom za določeno časovno obdobje. Preostalo razmerje med zaupanjem gre v dobrodelne namene. Oseba, ki ustanovi zaupanje, znana kot donator, prejme davčno olajšavo in plačilo dohodka letno ali polletno, dobrodelna ustanova pa dobi preostanek po določenem številu let.

Trajanje zaupanja običajno velja za darovalca, vendar ne sme presegati 20 let. Na koncu obeh situacij tehtnica preide v dobrodelne namene. Posledično CRT uporabljajo najpogosteje ljudje v starejših letih, čeprav je bilo družinam, kot so Kennedys, znano, da jih uporabljajo že prej. Glede na to je uporaba skrbniških skladov navsezadnje v dobrodelne namene, saj nobeno premoženje v CRT ne prejema naslednikov.

CRT so v dveh oblikah:

1. Dobrodelno zaupanje prejemnikov dohodkov

Dobrodelno preostalo anuitetno zaupanje (CRAT) plača posamezniku ali posameznikom določen znesek, bodisi enkrat na leto bodisi v pogostejših presledkih. Letni znesek mora biti najmanj 5%, vendar največ 50% začetne vrednosti, prenesene na sklad.

Na primer, nekdo bi lahko nakazal 500.000 USD v CRT in prejemal kot dohodek 35.000 USD vsako leto 10 let. Ena od določb je, da mora sklad, ko se dohodno obdobje podaljša, v višino dohodnega obdobja prejeti vsaj 10% začetne vrednosti prenosa, kar bi bilo v tem primeru 50.000 USD.

Zaradi teh zahtev je fiksna renta instrument, ki se uporablja za dohodek, ki gre donatorju. Preostanek je običajno v varnih likvidnih naložbah, kot so kratkoročne note.

2. Dobrodelni preostank zaužitja

Druga oblika CRT je dobrodelni preostali investicijski sklad (CRUT), ki vsako leto plača odstotek sredstev. Zaupanje se vsako leto prevrednoti in plačila iz CRUT nihajo glede na rast ali izgubo vrednosti sredstev v skrbništvu. Ta vrsta zaupanja se običajno uporablja, kadar se bo v skrbništvu aktivno upravljalo s sredstvi.

Ena težava CRUT-ov je, da imajo enake zahteve kot CRT-ji. Letni dohodek mora znašati najmanj 5% vrednosti, ki je dana v sklad, vendar ne več kot 50%, v zaupanju pa mora ostati najmanj 10%. Ta zahteva je ponavadi izpolnjena tako, da se v likvidne ali fiksne naložbe vloži dovolj vrednosti sredstev, da se jih izpolni. Nato se sredstva, ki jih je treba upravljati, vložijo v vse nezajamčene naložbe, za katere se odločijo darovalec in skrbnik. Vsak presežek, ki ostane v aktivnem delu, gre tudi v dobrodelne namene.

Kdo bi uporabil dobrodelno zaupanje prejemnikov?

Dobrodelno preostalo zaupanje je priljubljena strategija načrtovanja nepremičnin za premožne, hkrati pa je odlična tudi za ljudi, ki se znajdejo v nenehnih zneskih denarja zaradi dedovanja, prihodkov od življenjskega zavarovanja ali cenjenih naložb. To je zato, ker CRT omogoča osebi, da da več denarja v dobrodelne ustanove, obdrži dohodek od obresti zase in svojo družino ter doseže pomemben odbitek davka.

Recimo, recimo, da 80-letna ženska v loteriji po začetnih davkih osvoji milijon dolarjev. Zagotovo bi lahko dala dobrodelne namene 10%, 20% ali celo 30%. Takšna donacija bi bila po vseh merilih dobra vsota. Lahko pa polovico položi v CRT. Če bi to storila tako, bi pridobila naslednje ugodnosti:

• Približno 500.000 USD davčne olajšave (natančen znesek bo odvisen od tega, koliko časa mora dobrodelna organizacija čakati na stanje in obrestne mere v času, ko ustvari zaupanje)
• Majhna štipendija, ki jo lahko vsako leto živi ali uporablja za svoje vnuke
• Dobrodelna organizacija lahko prejme višje dobrodelno darilo

To je samo en način uporabe CRT. Drug način je prenos zalog ali nepremičnin, ki so se v preteklih letih bolj cenili na CRT. Darovalec še vedno prejme lepo davčno olajšavo, dediči darovalca se izognejo davkom na kapitalski dobiček (vendar lahko še vedno prejmejo dohodkovno korist od premoženja), in kar je najpomembneje, dobrodelna organizacija ali razlog bi dobil večjo donacijo.

Zaupanja, ki vsako leto zagotovijo določen znesek, ne bodo mogla izkoristiti prihodnje rasti ali večjega dobička sredstva, vendar kljub temu na stagnirajočem trgu ponujajo stalen dohodek. Vsi dohodki, prejeti od CRT, se obdavčijo po nominalni davčni stopnji darovalca, pobotajo pa se z davčnimi ugodnostmi CRT.

Vzpostavitev dobrodelnega trusta za prejemnike

Izbira zaupnika in jasno navajanje vaših namenov v zaupnem dokumentu in skrbniku sta bistvenega pomena. Ko je zaupanje vzpostavljeno, je nepreklicen instrument. Tudi če dobrodelna organizacija že desetletja ne bo prejela nobene koristi, bo sčasoma prevzela lastništvo. Medtem je skrbnik zadolžen za nadzor nad premoženjem v skrbništvu. Izberite nekoga, ki zna reševati finančne zadeve in ki bo uresničil vaše namere.

Kadar nastavite CRAT ali CRUT, boste imeli stroške, če boste pooblastili, da boste ustanovili skrbniške sklade, skrbniku pa boste morali plačati upravne stroške. Ni strogega in hitrega razpona stroškov - odvisno je od prenesenega zneska in vrste zaupanja, za katero se odločite.

Toda karkoli storite, ne poskušajte skrčiti teh stroškov. Ko se ukvarjate s skrbniškimi organizacijami, morate upoštevati eno strogo pravilo: Uporabite odvetnika. Zaupanja so zapletena in pravila za davke in druge predpise nikoli niso preprosta - izkušeni odvetnik za nepremičnine je nujno potreben.

Končna beseda

Kar se tiče financ, si nikoli ne dovolite, da domnevate, da so naložbe, skladi ali finančni subjekti samo za bogate in slavne. Pogosto lahko vsakdanji Američan izkoristi veliko istih orodij, ki jih bogati uporabljajo.

Na primer, videl sem, da upokojenci uporabljajo CRT, da prispevajo v koledarski sklad svojih vnukov, in dobijo dobroimetje v lokalni cerkvi. Rancherji so jih uporabili, da so njihovi otroci lahko obdržali in obdelovali zemljo, denar pa nato prenesli v zatočišče divjih živali. Količina denarja ni problem, kolikor vam omogoča, da: vseeno vzemite darilo, ki ste ga nameravali dati, in ga dajte na učinkovitejši način.