Zahtevanje kvalificiranih odvisnikov od davkov - IRS Opredelitev in pravila

Dobra novica je, da vam vzdrževanje denarja ob davčnem času še vedno pomaga. Tu je pogled na pravila za zahtevek odvisnih in davčne olajšave so še vedno na voljo davkoplačevalcem, ki jih lahko uveljavljajo.

Kaj zaradi nekoga postane vaš kvalificirani odvisnik?

Nekoga lahko zahtevate kot vzdrževanega, samo če je vaš "kvalificirani otrok" ali "kvalificirani sorodnik."

Kvalificirani otrok

IRS uporablja izraz "kvalificirani otrok", da opiše vzdrževanega, ki izpolni štiri teste:

1. Razmerje

IRS ima široko definicijo "otroka". Vključuje sina, hčerko, pastorka, rejnika, brata, sestro, polbrata, polsestro, pastorka, pastorka ali potomca katerega koli od teh.

2. Starost

Za preživetje starostnega preizkusa mora vzdrževani izpolniti eno od teh kvalifikacij:

• Konec davčnega leta ste mlajši od 19 let in mlajši od vas (ali zakonca, če vložite skupno prošnjo)
• Ob koncu davčnega leta morate biti mlajši od 24 let, študent in mlajši od vas (ali zakonca, če vložite skupno prijavo)
• Bodite trajno in popolnoma onemogočeni (ne glede na starost)

3. Stalno prebivališče

Da bi lahko veljal za kvalificiranega otroka, mora otrok živeti z vami več kot pol leta. Otroci, ki so začasno zunaj doma - na primer v kampu, na počitnicah ali v šoli - še vedno veljajo, da prebivajo z vami. Za otroke, ki so se rodili in umrli v istem letu, se šteje, da so živeli z vami vse leto.

Izjeme so za otroke razvezanih ali ločenih staršev in starše, ki ne živijo skupaj. V teh primerih se šteje, da je otrok živel s staršem skrbnika. Vendar pa se lahko otrok šteje kot kvalificiran otrok starša, ki ni skrbnik, če držijo vsi štirje od naslednjih:

• Starši:
  • Ali se razvezujeta ali zakonito ločujeta z odredbo o razvezi ali ločitvi preživnine.
  • Ločena sta po pisni pogodbi o ločitvi.
  • V zadnjih šestih mesecih leta smo ves čas živeli narazen.
• Otrok je od staršev dobil več kot polovico njihove podpore.
• Otrok je bil v skrbništvu enega ali obeh staršev več kot pol leta.
• Ena od naslednjih trditev drži:
  • Starš skrbnika podpiše pisno izjavo, da otroka ne bo zahteval za vzdrževanega, starš, ki ni skrbnik, pa deklaracijo vrne z vrnitvijo na obrazcu 8332.
  • Za zadevno davčno leto velja uredba o razvezi zakonske zveze, ločeni preživninski pogodbi ali pisni sporazum o ločitvi in ​​določa, da lahko starš, ki ni skrbnik, otroka zahteva kot vzdrževanega člana. Sporazum po letu 1984 ne sme biti spremenjen, če pravijo, da starš, ki ni skrbnik, ne more zahtevati otroka, starš, ki ni skrbnik, pa mora za otroka v letu zagotoviti najmanj 600 ameriških dolarjev.

Če so izpolnjene vse štiri zahteve, lahko starš, ki ni skrbnik, zahteva otroka za vzdrževanega in vzame davčni dobropis za otroke. Upoštevajte pa, da to ne izpolnjuje pogojev za staršev, ki niso skrbniki, za vložitev statusa vodje gospodinjstva, dobropis za otroško in vzdrževano oskrbo ali dobropis za dohodnino.

4. Podpora

Da bi bil kvalificiran otrok, bodoči vzdrževani ne bi mogel v letu zagotoviti več kot polovice lastne podpore. Na primer, če ste zagotovili 6000 $ podpore sinu, vendar je imel delo s krajšim delovnim časom in si zagotovil 8000 USD lastne podpore, potem ni kvalificiran otrok, ker je zagotovil več kot polovico lastne podpore.

Kaj šteje za podporo? Vključuje lahko naslednje stroške:

• Hrana, oblačila in rekreacija
• Šolska šolnina
• Medicinsko in zobozdravstveno zavarovanje ter stroški oskrbe
• Prenočišče
• Pohištvo, naprave in avtomobili
• Prevoz
• Druge potrebe

Publikacija IRS 501 vsebuje delovni list, ki vam pomaga ugotoviti, ali izpolnjujete preizkus podpore.

Otrok se lahko občasno sreča s testi o starosti, razmerju, bivanju in podpori za več kot eno osebo. Če starši ne vložijo skupnega poročila, lahko le eden zahteva otroka kot vzdrževanega. Na srečo ima IRS pravila, ki vam pomagajo pri odločitvi:

• Če je samo ena oseba starš otroka, je otrok kvalificirani otrok starša.
• Če je otrok med letom preživel daljše obdobje z enim od staršev, bo IRS obravnaval otroka kot kvalificiranega vzdrževalca starša, s katerim sta preživela največ časa.
• Če je otrok preživel enako število dni z vsakim staršem, bo IRS obravnaval otroka kot otroka, ki ima status starša, z višjim prilagojenim bruto dohodkom (AGI) za leto..

Publikacija IRS 501 ponuja več primerov, ki vam lahko pomagajo ugotoviti, kdo lahko v edinstvenih situacijah uveljavlja otroka kot vzdrževanca.

Nasvet za profesionalce: Če imate kakršna koli vprašanja o upravičenosti, se obrnite na usposobljenega davčnega strokovnjaka. Brezplačna spletna programska oprema za predplačilo davkov od podjetja, kot je Blok H&R vam bo pomagal tudi skozi te pomembne davčne olajšave.

Kvalificirajoče sorodnike

Če oseba ni vaš kvalificirani otrok, je lahko vaš sorodnik, če izpolnjuje te štiri teste:

1. Ni kvalificiran otrok

Otrok ni kvalificirani sorodnik, če je vaš kvalificirani otrok ali otrok, ki izpolnjuje pogoje druge osebe.

2. član gospodinjstva ali razmerja

Oseba mora celo leto živeti kot član vašega gospodinjstva ali biti povezana z vami. Če je bil kadarkoli med letom oseba zakonca, ne more biti vaš sorodnik.

Če je oseba povezana s tabo na kateri koli od naslednjih načinov, ji ni treba živeti z vami vse leto kot član vašega gospodinjstva:

• Vaš otrok (biološki ali posvojen), pastor, rejnik ali potomec katerega koli od teh
• Tvoj brat, sestra, polbrat, polsestra, pastor ali pastorka
• Vaš oče, mati, stari starši ali drug neposredni prednik
• Vaš mačeha ali mačeha (rejniški starši ne izpolnjujejo pogojev)
• Vaša nečakinja ali nečak
• Sin ali hči vašega polbrata ali polsestre
• Vaša teta ali stric
• Vaši zakoni: sin, hči, brat, sestra, oče ali mati

Nobeno od teh odnosov, ki so bili vzpostavljeni s poroko, se ne konča s smrtjo ali razvezo. Ne pozabite, da bratranec tega testa ne izpolnjuje. Bratranec bi moral živeti z vami vse leto kot član gospodinjstva, da bi bil kvalificiran kot sorodnik.

Če vložite skupno vrnitev, je oseba lahko povezana z vašim ali vašim zakoncem in ni treba, da je povezana z zakoncem, ki je nudil podporo.

3. Test bruto dohodka

Za izpolnitev tega testa mora imeti bodoči kvalificirani sorodnik bruto dohodek manj kot 4.200 dolarjev za leto 2019.

IRS opredeljuje bruto dohodek kot ves dohodek v obliki denarja, premoženja in storitev, ki niso oproščeni davka. To vključuje čisti dohodek podjetja po odštevanju stroškov prodanega blaga, dohodka od najemnine pred odhodki, deleža partnerstva v dohodku, obdavčljivega nadomestila za brezposelnost in obdavčljivega dohodka iz štipendije. Dohodki, oproščeni davka, kot so javna pomoč na podlagi potreb in veteranske ugodnosti, niso vključeni v bruto dohodek.

4. Test podpore

Za bodočega kvalificiranega sorodnika, ki bo izpolnil ta test, mora od vas prejeti več kot polovico podpore. Primerjajte znesek, ki ste ga prispevali k podpori osebe, s celotnim zneskom podpore, ki ste ga prejeli iz vseh virov. To vključuje zneske, ki so jih prispevali iz lastnih sredstev, vendar ne vključuje zneskov iz lastnih sredstev, ki niso bili porabljeni za podporo.

Denimo, da je vaša mama od distribucije IRA prejela 2400 dolarjev in 300 USD obresti, za skupni dohodek 2700 dolarjev. Za prenočišče je porabila 2000 dolarjev, za rekreacijo pa 400 dolarjev in prihranila 300 dolarjev. Skupaj je prispevala 2400 dolarjev za lastno podporo, ker 300 dolarjev, ki jih je vložila v prihranke, letos ni bila porabljena za lastno podporo. Če ste prispevali več kot 2400 dolarjev, potem izpolnite preizkus podpore.

Včasih človeka (kot starejši starš) podpira več kot ena oseba (na primer dva ali več odraslih otrok) in nihče ne nudi več kot polovice skupne podpore. V tem primeru se lahko tisti, ki nudijo več kot 10% podpore, odloči, da se bo v naslednjih letih vsak spremenil, da bo osebo zahteval kot kvalificiranega sorodnika.

Splošna pravila o odvisnosti

Zdaj, ko ste ugotovili, ali se vaš vzdrževani šteje za kvalificiranega otroka ali kvalificiranega sorodnika, morate upoštevati nekaj pravil, ki veljajo za vse.

Prvič, če ste vzdrževani od drugega davčnega zavezanca, sami ne morete zahtevati nobenih vzdrževanih oseb. Recimo, da ima Mary, stara 18 let, sina Tima in oba živita z Marijinim očetom Joshom. Josh je zaposlen in plačuje vse stroške za vzdrževanje gospodinjstva v letu. Mary je imela 2 500 dolarjev dohodka od svojega dela s krajšim delovnim časom. V tem scenariju sta Mary in Tim Joshova vzdrževalca. Mary ne more zahtevati Tima kot svojega vzdrževanega - tudi če ima dohodek in vloži zahtevek za povračilo zveznega odtegljaja - ker je sama vzdrževana od očeta.

Drugič, vzdrževani državljan mora biti ameriški državljan, tujec s stalnim prebivališčem, državljan ZDA ali prebivalec Kanade ali Mehike.

Nenazadnje ne morete zahtevati poročene osebe, ki vloži skupno poročilo za vzdrževanca, razen če vložite obračun le, da zahtevate vračilo odtegnjenega davka od dohodka ali odmerjenega davka. Torej, v zgornjem primeru, če je Marija poročena z Danom, ki je redni študent in ni zaposlen, in ona in Dan vložita vrnitev kot poročena, ki skupaj vlagata zahtevek za njeno vračilo odtegnjene zvezne dohodnine, je Marija še vedno Josh je odvisen.

Morebitne koristi od uveljavljanja dolžnika

Čeprav je TCJA odpravil osebne oprostitve, še vedno obstaja nekaj koristi od uveljavljanja zahtevkov za vzdrževane člane. Vključujejo:

• Davčna olajšava za otroke. To je na voljo do leta, ko otrok dopolni 17 let, za največ tri otroke pa je vreden do 2000 dolarjev na otroka.
• Kredit za nego in vzdrževanje otrok. To je na voljo do leta, ko otrok dopolni 13 let, razen če je otrok invalid, v tem primeru ni starostne omejitve.
• Kredit za dohodnino. To je na voljo, ko je otrok mlajši od 19 let ali mlajši od 24 let in v šoli.
• Izobraževalni krediti. Sem spadajo ameriška davčna oportuniteta in priložnost za vseživljenjsko učenje.
• Dobropis za druge vzdrževane člane. To je na voljo za vzdrževane člane, ki niso upravičeni do otroškega davčnega dobropisa. To je vredno do 500 dolarjev na kvalificiranega vzdrževanega.

Osebne izjeme

Pred TCJA so lahko zavezanci zahtevali oprostitev zase in vsakega vzdrževanega, ki je naveden ob vrnitvi. Za leto 2017 so bile dovoljene osebne oprostitve v lanskem letu, vsaka izjema je bila vredna 4.050 dolarjev. Na primer, če bi par vložil skupno vrnitev in imel dva vzdrževana otroka, bi imeli pravico do skupno štirih oprostitev ali 16.200 dolarjev, da zmanjšajo svoj prilagojeni bruto dohodek, poleg tega, da zahtevajo bodisi standardni odbitek bodisi razčlenjeni odbitki..

Ko je TCJA začel veljati 1. januarja 2018, je odpravil določbo o osebnih izjemah. Toda davkoplačevalci z več mladimi vzdrževanimi člani imajo nekaj razloga, da upajo, da se bodo osebne oprostitve vrnile. Številne določbe TCJA, vključno s tistimi, ki odpravljajo osebne oprostitve, bodo prenehale veljati konec leta 2025. Če Kongres ne podaljša TCJA ali ne sprejme novega zakona o davčni reformi, ki vpliva na status osebnih oprostitev, se lahko vrnejo.

Končna beseda

Tudi brez osebne oprostitve je lahko zahtevek za vzdrževanca vreden nekaj tisoč dolarjev. Poleg tega je več davčnih olajšav, ki so na voljo davkoplačevalcem z vzdrževanimi člani, kar pomeni, da ne poravnajo le davka, ki ga dolgujete, ampak vam lahko tudi povrnejo. Za več pomoči si oglejte naš celotni davčni vodič.

Lahko zahtevate vzdrževanega? Katere davčne olajšave za vzdrževane člane so vam najbolj dragocene?