Davek na nepremičnine in dediščino - prag, cene in izračun koliko dolgujete

Najboljši primer tega je zvezni davek na nepremičnine. Republikanski politiki so desetletja trdili, da bi bilo treba ta „davek na smrt“ znižati ali celo razveljaviti. Po navedbah nestrankarskega centra za proračunske in politične prioritete (CBPP) so zakonodajalci od leta 2001 večkrat oslabili davek, v enem trenutku pa ga za eno leto zmanjšali na nič.

Vendar je zvezni davek na nepremičnine le del slike. Več držav ima svoje davke na nepremičnine, druge pa imajo nekoliko drugačne davke na dediščino. Poleg tega zvezni davek ne pokriva le denarja, ki ga pustite naslednikom, ko umrete - vključuje tudi davek na darila na velike vsote denarja, ki jih daste v času svojega življenja.

Tu je podrobnejši pogled na delovanje davkov na nepremičnine in dediščine. To ne bo povzročilo smrti ali davkov, vendar vam lahko pomaga načrtovati boljše načine, kako se spoprijeti z njimi.

Nasvet za profesionalce: Če potrebujete več informacij o vplivu davka na nepremičnine in dediščino na splošno davčno načrtovanje, se posvetujte z računovodjo. TurboTax ima na voljo CPA v živo za odgovor na vsa vprašanja.

Zvezni davek na nepremičnine

Ko se politiki sklicujejo na davek na nepremičnine, običajno govorijo o zveznem davku na nepremičnine. Ko oseba umre in pusti za seboj veliko bogastva, Služba za notranje prihodke (IRS) vzame del tega bogastva kot davek, preden ga razdeli dedičem. Mnogi pravijo, da je to nepošteno, ker je oseba že plačala davek na ta denar, ko ga je prvič zaslužila, zato ga ne sme obdavčiti drugič, ko oseba umre..

Vendar je pomembno razumeti, da veliki večini ljudi nikoli ni treba plačati zveznega davka na nepremičnine. Po podatkih CBPP ima manj kot 1 od 1.000 Američanov pobiran davek iz svojih posesti. Po pravilih IRS lahko oseba, ki umre leta 2020, pusti do 11,58 milijona dolarjev premoženja, preden se vlada dotakne penija tega. Poleg tega se za poročene pare ta znesek podvoji, zato lahko par svojim dedičem brez davka pusti do 23,16 milijona dolarjev.

Davčni davek in enoten kredit

Na prvi pogled je videti, da bi se moralo precej enostavno izogniti plačilu davka na nepremičnine, ne glede na to, koliko denarja imate. Vse, kar bi morali storiti, je, da denar oddate predvidenim dedičem, ko ste še živi. Dokler ste dali dovolj za znižanje vrednosti svojega posestva na 11,58 milijona dolarjev ali manj, to ne bi bilo obdavčeno.

Vendar je vlada na to vrzel že pomislila. Če ga želite zapreti, služba za notranji prihodek zaračuna "davek na darila" do 40% za vse velike zneske, ki jih oddate v svoji življenjski dobi. To ne vključuje samo gotovine, ampak tudi predmete z veliko denarno vrednostjo, na primer nakit in avtomobile.

Po pravilih IRS lahko od leta 2020 darila vsaki osebi v določenem letu podarite le 15.000 ameriških dolarjev, ne da bi plačali davek na darila. Vendar se ta zakonska meja podvoji za zakonski par. Na primer, par bi lahko dal do 30.000 dolarjev na leto vsakemu svojemu otroku ali vnuku, ne da bi sprožil davek.

Ko naredite darilo, ki je višje od tega zneska, imate na izbiro. Darilni dar lahko plačate takoj ali darilo prištejete do izjeme za življenjsko dobo. To je skupni znesek vašega bogastva, ki ga lahko oprostite od davka na nepremičnine, tako v času življenja kot po smrti. Z uporabo tega kredita lahko v svoji življenjski dobi oddate do 11,58 milijona dolarjev, ne da bi plačali davek nanjo. Če porabite celoten znesek, postane vaše premoženje obdavčeno po vaši smrti.

Poleg tega se lahko življenjska izvzetje spremeni. Čeprav je leta 2020 11,58 milijona dolarjev, bi lahko bil v prihodnosti več ali manjši od tega zneska.

Neobdavčljiva darila

Čeprav je za večino daril, ki presegajo 15.000 dolarjev, zavezan bodisi davek na darila bodisi življenjska oprostitev, je nekaj izjem, med drugim:

• Darila za zakonca. Če svojemu zakoncu podarite veliko darilo, na primer nov avto v vrednosti 30.000 dolarjev, ne boste plačali davka na darila. Prav tako vam ni treba šteti 30.000 ameriških dolarjev glede na vseživljenjsko izjemo. Svojim zakoncem lahko celo dodelite avtomobil 30.000 dolarjev vsako leto za 30 let, skupno 900.000 dolarjev, in to ne bi vplivalo na vašo davčno obveznost.
• Plačila šolnine. Šolanje v šoli je v teh dneh drago, leto dni šolnine pa lahko hitro zbere nekaj več kot 15.000 dolarjev. Na srečo lahko plačujete šolnine za svoje otroke - ali koga drugega -, ne da bi morali plačati davke nanje. Ne glede na to, koliko otrok naenkrat položite v šolo, denar, ki ga plačate, ni obdavčljiv. Vendar je treba plačilo opraviti neposredno šoli, ne učencu.
• Zdravniški računi. Stroški zdravstvene oskrbe lahko prištejejo tudi do več tisoč dolarjev. Če prijatelj ali sorodnik potrebuje drag medicinski postopek, ki ga zdravstveno zavarovanje ne krije, lahko ponudite, da dvignete zavihek, ne da bi morali plačati davek na darila. Tu je treba ponovno plačati neposredno v zdravstveni ustanovi.
• Dobrodelne in politične donacije. Denar, podarjen dobrodelnemu interesu, se nikoli ne obravnava kot obdavčljivo darilo. Dejansko lahko te donacije dejansko odštejete od dohodnine, namesto da bi plačevali kakšen dodaten davek na njih. Denar, ki ga daste političnim organizacijam, tudi ni obdavčen, vendar zanj ne boste odšteli.

Vaša bruto posest

Če želite ugotoviti, koliko stane vaše posestvo, začne IRS z izračunom vašega bruto premoženja. To pomeni vse, kar imate v času svoje smrti: denar, naložbe, poslovne interese in lastnino.

Če vaše posestvo vključuje predmete, kot so pohištvo, nakit ali slike, IRS izračuna njihovo "pošteno tržno vrednost", kar pomeni znesek, ki bi ga lahko dobili za njihovo prodajo. Če ste pred 10 leti kupili dnevno sobo, ki je znašala 3000 dolarjev, zdaj pa je dotrajana in je vredna le 500 dolarjev, kolikšna vrednost doda vašemu bruto posestvu. Po drugi strani pa, če ste sliko kupili za 1000 dolarjev in se je povečala na 2000 dolarjev, ta znesek doda vašemu bruto posestvu.

Če ste poročeni, se nepremičnina, ki je v celoti v lasti vašega zakonca, ne šteje za del vaše bruto lastnine. Darila, ki ste jih dali v svojem življenju in so zdaj popolnoma v rokah nekoga drugega, se tudi ne štejejo. Če pa bi bila darila obdavčena, se štejejo za vašo življenjsko oprostitev v višini 11,58 milijona dolarjev.

Vaša obdavčljiva nepremičnina

Po ugotovitvi vašega bruto premoženja začne IRS odvzeti odbitke, ki zmanjšujejo znesek davka, ki je dolžan plačati. Tej vključujejo:

• Vse dolge, ki jih dolgujete, na primer stanje na hipoteki
• Zakonski odbitek za denar ali premoženje, ki ga pustite neposredno zakonskemu partnerju
• Dobrodelni odbitek za denar, ki ga prepustite dobrodelnim organizacijam
• Hipoteke in drugi dolgovi, ki jih dolgujete, ki jih plačate pred obdavčitvijo vašega posestva
• Stroški upravljanja vašega posestva
• Morebitne izgube med postopkom upravljanja nepremičnin, na primer zaloga, ki se zmanjša med časom smrti in časom, ko se izračuna končni davek na nepremičnine

Po odstranitvi vseh teh odbitkov je še en korak. IRS dodaja vrednost vseh obdavčljivih daril, ki ste jih opravili v svojem življenju - torej daril, večjih od 15.000 dolarjev na leto, na katere ste plačali davek na darila. Dobljena vsota je vaša obdavčljiva zapuščina. To je številka, ki jo IRS uporablja za izračun, koliko davka na nepremičnine naj pobere.

Izračun davka na nepremičnine

Izračun vaše obdavčljive nepremičnine ni zadnji korak v postopku. Preden izračunate davek na nepremičnino, vam mora IRS odšteti veljavno dobroimetje - znesek, ki vam je ostal od 11,58 milijona dolarjev, ki ga lahko oddate, brez davka, pred in po smrti.

Če želite ugotoviti, koliko kredita imate, začne IRS z največ 11,58 milijona dolarjev. Nato odšteje vrednost vseh daril, ki ste jih naredili v življenju, ne da bi plačali davek na darila. Če imate na primer za življenjska darila 5 milijonov dolarjev, vam ostane 6,58 milijona dolarjev dobroimetja. Če je vaša obdavčljiva nepremičnina manjša od tega, davka na nepremičnine sploh ni.

Tudi če ste bili poročeni, vam lahko posestvo vzame ne glede na del preostalega kredita, ki ga imate, in ga posreduje preživelemu zakoncu. Recimo, da na primer vaša obdavčljiva zapuščina znaša 4 milijone dolarjev in niste porabili nobenega od svojih 11,58 milijona dolarjev ustreznega kredita. To pomeni, da lahko vaša vdova ali vdovec odvzame dodatnih 7,58 milijona dolarjev in jih doda v skupno posojilo. Zdaj lahko zapustijo posestvo do 19,16 milijona dolarjev, ne da bi dolgovali noben davek na nepremičnine.

Če je vaša obdavčljiva nepremičnina večja od vašega ustreznega kreditnega stanja, je presežek predmet davka. Na primer, če je vaša obdavčljiva nepremičnina 15 milijonov dolarjev, potem je po kreditu v višini 5,45 milijona dohodkov obdavčenih 3,42 milijona dolarjev. Ta celotna vsota je obdavčena s pavšalno stopnjo, ki je trenutno 40%. To pomeni, da mora zvezna vlada zbrati 1.368 milijonov dolarjev davkov, kar skupaj znaša 2.052 milijonov USD za vaše dediče.

Davki na državne nepremičnine in dediščino

Če ste kot večina Američanov, se vašim naslednikom nikoli ne bo treba ukvarjati z zveznim davkom na nepremičnine. Vendar to ne pomeni, da jim ne bo treba plačati davkov na denar, ki ga podedujejo od vas. Več držav zaračunava tudi svoj davek na denar, ki ga prenese po smrti.

Ti državni davki spadajo v dve vrsti: davki na nepremičnine in davki na dediščino. Po podatkih davčne fundacije ima 12 ameriških zveznih držav in okrožje Columbia trenutno davke na nepremičnine, šest držav pa davke na dediščino. Ena država, Maryland, zaračunava obe vrsti davka.

Davki na državne nepremičnine

Tako kot zvezni davek na nepremičnine se tudi davki na državne nepremičnine skrijejo z vrha vaše zapuščine, preden denar preide na vaše dediče. Prav tako kot zvezni davek na nepremičnine imajo tudi oprostitev - določeno količino denarja, ki ne šteje za obdavčljivo zapuščino.

Vendar za razliko od zveznega davka na nepremičnine večina davkov na nepremičnine ni preprosta pavšalna stopnja. Namesto tega države uporabljajo progresiven davek, pri čemer uporabljajo večje poseke, ki so vredni več. V večini držav se davek na nepremičnine giblje od 0,8% do 16%. Najvišji davek na nepremičnine je v zvezni državi Washington, kjer se giblje med 10% in 20%.

Zneski oprostitev se razlikujejo tudi od države do države. Najnižje stopnje oprostitve so v Oregonu in Massachusettsu, kjer so vsa posestva nad milijon dolarjev v letu 2018 plačala davek na nepremičnine. Nasprotno pa je v okrožju Columbia stopnja oprostitve znašala 5,7 milijona dolarjev.

12 držav, ki imajo trenutno davek na nepremičnine, je:

1. Connecticut
2. Havaji
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minesota
8. New York
9. Oregon
10. Rhode Island
11. Vermont
12. Washington

Državni davki na dediščino

Davek na dediščino je davek, ki ga plačajo dediči na denar, ki ga dedujejo od vas. Namesto da bi ga plačali kot pavšalni znesek za vaše posestvo, ga vsak dedič plača ločeno od denarja, ki ga podeduje.

Vendar je znesek, ki ga morajo plačati dediči, odvisen od njihovega odnosa do vas. Na primer, v vseh državah z davkom na dediščino je oproščen vsak denar, ki ga pustite zakoncu. V nekaterih primerih so tudi drugi bližnji sorodniki brez davka na dediščino ali plačajo davek po znižani stopnji.

Šest držav z davki na dediščino je:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. New Jersey
6. Pennsylvania

Tako kot večina davkov na nepremičnine je tudi davek na dediščino progresiven v vseh državah, ki jih uporabljajo. Najvišji davek na dediščino je v Nebraski, kjer nerodniki plačajo do 18% od premoženja, ki ga podedujejo. Najboljši način za iskanje več informacij o davkih na dediščino v vaši državi je, da se obrnete na državno davčno agencijo.

Načrtovanje vnaprej

V večini primerov davki na nepremičnine in dediščino vplivajo le na ljudi, ki imajo veliko denarja za odhod. Manj kot 0,01% vseh davčnih zavezancev je na udaru zveznega davka na nepremičnine in država ne zaračuna davka na nepremičnine na posestih, vrednih manj kot milijon dolarjev.

Če pa želite poskrbeti, da boste davčne obremenitve čim bolj znižali za svoje dediče, lahko pred časom storite več:

• Manjša darila redno izdelujte. Zaradi davka na darila in omejene oprostitve za življenjsko dobo ne morete obiti zveznega davka na nepremičnine, tako da ves svoj denar oddate v velikih pavšalnih zneskih. Vendar pa lahko dediščino podarite manjša darila - do 15.000 dolarjev na leto - skozi celo življenje. Na primer, če imate tri otroke in vsakemu od njih daste 15.000 dolarjev vsako leto 10 let, boste postopoma zmanjšali velikost svojega bruto premoženja za skupno 450.000 dolarjev. Če otrokom ne želite izročiti 15.000 dolarjev, odprite naložbeni račun M1 Finance in vlagajo denar v njihovo ime. Zaradi tega jim je nekoliko težje, da vse to porabijo za nov avto ali počitnice.
• Naredite matematiko o večjih darilih. Če se boste odločili za darila, ki presegajo omejitev 15.000 USD, se morate odločiti, ali boste obdarovali darilni dar, ko ga boste plačali takrat, ali ga obračunali za življenjsko oprostitev. Katera izbira bo povzročila manjšo skupno davčno obremenitev, je odvisna od tega, kako velika pričakujete, da bo vaše posestvo, ko boste umrli - nekaj, kar je težko predvideti. Zato se pred izdelavo darila takšne velikosti posvetujte z računovodjo. Pomagajo vam lahko skrčiti številke in se odločiti, katera davčna izbira je najprimernejša. Tudi če davke počnete iz programske opreme za predplačilo davkov, kot je TurboTax, za odgovor na ta vprašanja imajo na voljo CPA v živo.
• Dajte v dobrodelne namene. Če darujete dobrodelne ustanove v svojem življenju ali jim pustite denar po svoji volji, donacija ni obdavčljiva. Torej narediti oboje - ali oboje - je dober način, da zmanjšate velikost svojega posestva in hkrati podprete vreden namen. Če bi imeli ob smrti svoje premoženje 20 milijonov dolarjev, bi polovica tega denarja v dobrodelne namene zmanjšala velikost vašega posestva na 10 milijonov dolarjev - dovolj nizko, da bi se izognili zveznemu davku na nepremičnine..
• Delite s soprogo. Vsak denar, ki ga pustite zakoncu, ni zavezan za davek zvezne nepremičnine. Če imate posest v vrednosti 20 milijonov dolarjev in vse to prepustite soprogu, se lahko v celoti izognete zveznemu davku na nepremičnine - in tudi vsem davkom na dediščino države. Kot bonus lahko vaš celoten znesek v višini 11,58 milijona dolarjev prenese na nepremičnino vašega zakonca, tako da lahko večjo vsoto pustijo svojim dedičem brez davka.
• Preverite svoje državne zakone. Vsaka država nima davka na dediščino ali nepremičnine, za tiste, ki to počnejo, pa imajo različna pravila, kako se uporabljajo. Za načrtovanje svojega posestva okoli državnih davkov začnite z zemljevidom davčne fundacije in preverite, kakšni so zakoni v državi, v kateri živite. Nato se pogovorite z računovodjo, načrtovalcem nepremičnin ali s podobnim podjetjem Zaupanje in volja o načrtovanju vašega posestva za zmanjšanje davčnega bremena za vaše dediče.

Končna beseda

Eno, kar je v celotnem gnevu zaradi davka na nepremičnine spregledano, je to, da je to koristen vir prihodka za vlado. Denar, ki ga zbere, tako kot vsi drugi davki, gre za podporo pomembnim projektom, od katerih so Američani odvisni, od oboroženih sil za meddržavne avtoceste do pomoči v hrani za ljudi v stiski.

Po navedbah CBPP bi se v celoti odvzelo davka od teh bistvenih projektov v desetletnem obdobju bodisi odvzelo 250 milijard dolarjev, bodisi se bo spopadlo z vedno večjim proračunskim primanjkljajem v zvezni državi. V primerjavi s temi odločitvami morda odpravljanje nekaj denarja iz naslovov večmilijonarjev ni tako slaba možnost.

Pravzaprav mnogi Američani danes menijo, da je Kongres že presegel davke na nepremičnine. V raziskavi iz leta 2019, ki jo je izvedel Morning Consult, je 50% vprašanih izjavilo, da bodo naklonjeni načrtu, ki ga je predlagal senator Bernie Sanders, za uvedbo zveznega davka na nepremičnine za vsa posestva nad 3,5 milijona dolarjev. Le 33% jih je izjavilo, da bodo naklonjene republikanskemu načrtu za popolno odpravo davka.

Zdaj, ko poznate dejstva o davku na nepremičnine, kako se počutite do tega? Ali menite, da je to pošteno ali nepošteno?