Pravila za izgubo hobija Kako ohraniti davčne olajšave za stranske poslovne odhodke

Po mnenju IRS je razlika med podjetjem in hobijem v tem, da je cilj podjetja ustvariti dobiček, medtem ko se ljudje ukvarjajo s hobijem za šport ali rekreacijo. A kot vedo mnogi podjetniki, podjetja vedno ne prinašajo dobička, zlasti v zgodnjih fazah.

Številni podjetniki porabijo denar, preden se njihova podjetja ustanovijo. Morda bodo imeli stroške za legalno delo, oblikovanje logotipov, zagon inventarja in opreme, izdelavo spletnega mesta, najem pisarniškega prostora, zavarovanje in izplačilo plač. Pravila za odštevanje teh stroškov so za podjetje zelo različna kot za hobi.

Če želite svoj stranski vrvež obravnavati kot podjetje in pridobiti popolno davčno ugodnost denarja, ki ga porabite za to, se morate seznaniti s pravili izgube hobijev IRS-ja..

Odštevanje poslovnih odhodkov

Podjetje lahko svoj obdavčljivi dohodek nadomesti s "navadnimi in potrebnimi" poslovnimi stroški.

Navadni stroški so običajni in sprejeti v vaši panogi - z drugimi besedami stvari, ki jih običajno kupujejo drugi lastniki podjetij v vaši panogi. Prodajalec Etsy lahko na primer odšteje stroške nakupa ali izdelave izdelkov, ki jih prodajajo, kot tudi stroške pošiljanja.

Potrebni stroški so tisti, ki so koristni in primerni za vašo trgovino ali posel - z drugimi besedami, stroški, ki so potrebni za uspeh vašega podjetja. To vključuje razlog, kot so stroški oglaševanja in pisarn, in sicer znotraj razuma. Na primer, prodajalec Etsy bi lahko plačal milijone dolarjev za oglaševanje svoje trgovine na Times Squareu. Oglaševanje je navaden strošek poslovanja, a je potreben tako drag oglas? Verjetno je, revizor IRS bi rekel, da ne.

Hobi proti poslovnim odbitkom

Pred Zakonom o davčnih opustitvah in delovnih mestih iz leta 2017 bi lahko hobiji in podjetja odštevali enake stroške, vendar ti stroški izravnajo dohodek na različne načine. Podjetje, organizirano kot samostojno podjetništvo, bi poročalo o svojih prihodkih in odhodkih v seznamu C: Dobiček ali izguba iz poslovanja. Če bi bili njegovi stroški večji od njegovih prihodkov, bi lahko čista izguba iz seznama C uporabila za izravnavo drugih obdavčljivih dohodkov edinega podjetnika, kot so plače, obresti in dividende.

Hobiisti bi svoje dohodke poročali tudi na seznamu C, vendar niso mogli odšteti stroškov hobija glede na dohodek iz hobija. Namesto tega bi morali stroške hobija uveljavljati kot raznovrstne odbitke v seznamu A. Davčni zavezanec bi prejel odbitek le, če njihovi skupni razvrščeni stroški presegajo 2% njihovega prilagojenega bruto dohodka (AGI). Prav tako so bili stroški hobijev omejeni na znesek prijavljenih prihodkov iz hobija. Z drugimi besedami, vaš hobi ne bi mogel ustvariti čiste izgube.

Za ponazoritev recimo, da uživate v peki piškotov, zato vas prijatelji in družina prosijo, da spečete piškote za zabave in posebne dogodke. Ne zanima vas, kako svojo strast do peke spremeniti v dobiček, zato napolnite ravno toliko, da pokrijete svoje materiale. Med letom prejmete 2000 USD plačil, toda med sestavinami, kuhinjsko opremo, embalažo in dostavo porabite 2500 USD. Teh dodatnih 500 USD stroškov ni mogoče odšteti ali prenesti v naslednje leto, saj vaš cilj ni bil zaslužiti. Namesto tega ta denar preprosto izgine.

Zakon o znižanju davkov in delovnih mest iz leta 2017 (TCJA) je pravila za odbitek stroškov hobija še poslabšal. Od leta 2018 do leta 2026 TCJA odpravi različno razčlenjene odbitke, za katere je prej veljal 2% prag odbitka AGI. Zdaj davkoplačevalci ne morejo odšteti nobenih stroškov, povezanih s hobiji, vendar morajo vseeno prijaviti 100% svojega hobi dohodka in plačati davke nanje. Yikes.

Mnogo ljudi vsako leto porabi za svoje hobije, ne da bi jih nameraval spremeniti v denar. Če ste to vi, lahko užitek, ki ga dobite od zabave, daleč odtehta možne davčne posledice. Težava se pojavi, ko legitimno poskušate voditi podjetje, vendar IRS pravi, da imate hobi. Če ste v svoje podjetje veliko vlagali, da bi ga odpravili in vsako leto poročali o davčnih izgubah, tvegate, da bo IRS izpodbijal odbitek in preračunal svojo davčno obveznost v skladu s pravili o izgubi hobija.

Ali vodite podjetje ali hobi?

Generalni finančni inšpektor za davčno upravo ocenjuje, da nepravilno odšteje stroške konjička vsako leto približno 70,9 milijona dolarjev neplačanih davkov. Zaradi tega IRS ponavadi natančno pregleda davkoplačevalce, ki iz poslovnega leta terjajo izgube.

Če ste v zadnjih petih letih ustvarili dobiček vsaj v treh, bo IRS verjetno dejavnost obravnaval kot posel. Vendar pa IRS zaveda, da si številna podjetja potrebujejo čas, da postanejo dobičkonosna ali pa pustijo padce. Torej, pri odločanju, ali je dejavnost posel ali hobi, revizor IRS upošteva številne dejavnike:

Ali dejavnost opravljate poslovno?
Ali čas in trud, vloženi v dejavnost, nakazujeta, da nameravate narediti dobiček?
Ali ste za preživetje odvisni od dohodka iz dejavnosti?
Če obstajajo izgube, ali so posledica okoliščin, ki niso pod vašim nadzorom, ali so nastale v fazi zagona podjetja?
Ali ste spremenili svoje načine delovanja, da bi izboljšali donosnost?
Ali imate vi ali vaši svetovalci znanje, ki je potrebno za uspešno opravljanje dejavnosti?
Ste v preteklosti že zaslužili s podobnimi dejavnostmi?
Ali dejavnost v nekaj letih prinese dobiček?
Ali lahko upravičeno pričakujete, da boste v prihodnosti dosegli dobiček iz apreciacije sredstev, uporabljenih v dejavnosti?

Upoštevajte, da boste imeli, če ima vaše podjetje elemente osebnega užitka ali rekreacije, težje premagovanje izzivov zaradi izgube hobija. Konjice za vzrejo konj, usposabljanje, razkazovanje in dirke so popolni primeri. Pritegnejo veliko pozornosti IRS, ker so dragi in jih pogosto vodijo kot hobi bogatih posameznikov.

Kako izzivati svoje podjetje

Če vas skrbi, da se bodo poslovni stroški prerazvrstili med izdatke za hobije, zaradi česar boste izgubili dragocene davčne olajšave, lahko storite nekaj korakov, da "svoje podjetje" izzove pred izzivi "..

1. Vodite temeljite poslovne knjige in zapise

Spremljajte vse svoje prihodke in odhodke iz dejavnosti in hranite kopije prejemkov. Uporabite lahko računovodsko programsko opremo, ki temelji na oblaku, preprosto preglednico ali celo staromoden prenosni računalnik. Vaše poslovno računovodstvo ne mora biti zapleteno, vendar ga je treba organizirati.

2. Vzdrževajte ločene račune in kreditne kartice poslovnih bank

Lastniki malih podjetij včasih uporabljajo osebni račun ali kreditno kartico za svoja podjetja, vendar je bolje, da odprete ločen račun. To ne samo da omogoča lažje sledenje poslovnih prihodkov in odhodkov, ampak je še en dejavnik, ki ga IRS upošteva, ko se odloča, ali poslujete podjetje ali hobi.

3. Pridobite ustrezne licence, dovoljenja ali potrdila

Večina podjetij za delovanje potrebuje določene licence, dovoljenja ali potrdila zveznih, državnih ali lokalnih agencij. Zahteve se razlikujejo glede na vaše poslovne dejavnosti in lokacijo. Raziščite državne, okrajne in mestne predpise tako, da obiščete spletno stran svojega državnega sekretarja ali lokalne izdajalske agencije.

4. Napišite poslovni načrt in ga redno posodabljajte

Številni lastniki malih podjetij preskočijo ustvarjanje poslovnega načrta, vendar je imeti poslovni načrt eno izmed meril, ki jih bo preučil revizor IRS, ko se bo odločil, ali vodite svoje poslovanje kot podjetje ali hobi.

Razen če ne poskušate zbrati kapitala, pisanje poslovnega načrta ne pomeni, da bi porabili mesece za sestavljanje strani in strani tržne analize, organizacijskih grafikonov in finančnih napovedi. Očistiti morate le svoja pričakovanja za posel: kaj bo posel, koliko bo stalo in od kod bo prišel denar. Tako boste lahko izmerili svojo uspešnost, se prilagodili spreminjajočim se tržnim razmeram in nadaljevali s svojimi poslovnimi cilji.

Ko sestavite svoj poslovni načrt, se vsaj enkrat letno prijavite v njem, da vidite, kaj je šlo narobe, kaj je šlo narobe in kaj ste se v tem procesu naučili. Dokumentirajte vse spremembe, ki jih spremenite kot rezultat pregleda.

5. Razviti strokovno znanje in izkušnje v industriji

Lastnik podjetja mora imeti široko znanje o panogi, v kateri posluje, ali poiskati nasvet strokovnjakov. Na primer, recimo, da želite začeti s pripravo davčnega obračuna. Večina ljudi, ki začnejo s tem podjetjem, ima računovodsko izobrazbo ali izkušnje z delom v panogi, ki jim daje strokovno znanje za pripravo davčnih napovedi za druge. Če nimate nobenega akademskega ali poklicnega znanja, ki bi vam dalo potrebno znanje, bi lahko revizor razmislil, ali ste se udeležili pouka za davčno pravo.

6. Dokument, porabljen za delo v vašem podjetju

Vodenje donosnega podjetja zahteva čas. Če se med vsakodnevnim delom ukvarjate s svojim podjetjem, lahko več ur in vikende preživite na njem. Po drugi strani se hobiji običajno izvajajo v prostem času osebe. Če imate zaposlitev za polni delovni čas zunaj stranskega vrveža, dokumentirajte, koliko časa ste porabili za svoje podjetje. Količina časa in truda, ki ga namenite za začetek poslovanja in dober posel, je dober pokazatelj, ali nameravate prinašati dobiček.

7. Po potrebi spremenite tečaj

Kadar podjetje izgublja denar, si njegovi lastniki običajno prizadevajo razumeti razloge in sprejeti spremembe za izboljšanje dobičkonosnosti. Dokumentirajte svoje poskuse, da spremenite tečaj in izboljšate donosnost.

Recimo, da delate na tem, da postanete profesionalni fotograf. Sprva verjamete, da bo poročno fotografiranje vaš kruh in maslo, zato si zgradite spletno stran, ki se osredotoča na poročno fotografijo, blog o porokah in kupite kabino na lokalnem sejmu za poroke. Kmalu spoznate, da je v vaši bližini velika konkurenca med poročnimi fotografi in ne rezervirate toliko porok, ki jih potrebujete, da boste uspešni.

Ali razširite svojo ponudbo in začnete snemati družinske portrete in korporativne dogodke? Ali pa nadaljujete s snemanjem porok in izgubljate denar iz leta v leto? Če je vaš odgovor slednji, boste morda težko prepričali revizorja IRS, da je vaše fotografiranje posel in ne hobi..

Izziv IRS

Če vas skrbi, da odbitki vašega poslovnega izgube ne bodo kos nadzoru IRS, morate vedeti, da IRS ni vedno uspešen pri izpodbijanju teh odbitkov. Upoštevajte te zadnje rezultate davčnega sodišča.

1. Delia proti komisarju

Leta 2004 je Amy Delia odprla frizerski salon v nakupovalnem središču v bližini svojega doma v Marylandu. Za svojo kabino je podpisala petletno najemno pogodbo, sporazum pa je vključeval tudi samodejno podaljšanje ob koncu petletnega obdobja. Ko se je leta 2009 zakupna pogodba za obnovo pojavila, se je država znašla sredi finančne krize, njen salon ni šel dobro in ni želela obnoviti najema. Vendar je njen najemodajalec vztrajal in Delia se je v strahu, da bi škodo izgubila na kreditni oceni, če bi jo zavrnila, podpisala triletno podaljšanje.

Delia je poskušala svoj salon narediti donosen. Vzela je oglase, vzdrževala spletno mesto in poslovno telefonsko linijo, naslikala ime svojega salona na boku svojega kombija in razdajala reklamne letake v soseski. Nekaj časa je imela ločen poslovni bančni račun, vendar ga je leta 2010 zaprla, da je zmanjšala stroške. Tudi po zaključku bančnega računa je vodila preglednico s prihodki in odhodki za salon in hranila potrdila o svojih stroških.

Delia je delala polni delovni čas kot načrtovalka prireditev, vendar je v salonu preživela večere in vikende, bodisi se je srečala s strankami z sestanki ali pa upala, da se bodo lahko sprehodili. Salon je zaprla leta 2012, ko jo je njen najemnik izpustil iz najema.

Delia v osmih letih, ko je poslovala, ni nikoli objavila dobička od salona. Ob poročilih o zvezni dohodnini iz leta 2011 je poročala o dohodku iz pletenice v višini 325 dolarjev in odhodkih v višini 16.131 dolarjev - večina je bila najemnina na založbi. IRS je izgubo zanikala, Delia pa je zaprosila davčno sodišče, naj pregleda njen primer.

Leta 2016 je davčno sodišče postalo na stran Delia. Kljub osemletnim izgubam je davčno sodišče razsodilo, da so bili "prepričani, da je svoje podjetje s pletenjem las izvajala z dejanskim in iskrenim (če je neupravičeno optimističnim) ciljem, da ustvari dobiček."

Sodišče je v sodbi obrazložilo:

Podjetje Delia ni uspelo zaradi razlogov, ki niso bili pod njenim nadzorom - z drugimi besedami, finančne krize 2008–2010.
Delia je vodila poslovne evidence in se lotila razumnih tržnih prizadevanj.
Delia je bila najraje pletena z lasmi, toda preživljati večeri in vikende, ko je sedla v prazni kabini v nakupovalnem središču, ni veljala za vir osebnega užitka ali rekreacije.

Vendar pa davkoplačevalci ne zmagajo vedno.

2. Nix proti komisarju

Kimberly Nix je bila zaposlena s polnim delovnim časom kot vodja projektov. Kljub predhodnim izkušnjam s prodajo se je Nix leta 2012 odločila, da bo postala svetovalec za mrežni marketing, ki je prodajala kozmetiko neposredno potrošnikom in zaposlila druge prodajne svetovalce pod njo. Del njene motivacije za svetovanje je bil 50-odstotni popust, ki ga bo prejela na izdelke, ki jih je kupila za lastno uporabo.

Nix je leta 2012 prijavila izgubo v višini 18.142 dolarjev iz svoje kozmetične dejavnosti, 45.395 dolarjev iz dejavnosti v letu 2013 in v letu 2014 22.353 dolarjev, po tem pa je prenehala s svetovanjem. V teh letih se je udeleževala tedenskih sestankov svetovalcev, vendar ni ničesar spremenila, kako je vodila svoje posle, zaradi česar se je naučila na teh sestankih. Posel je vodila od doma in ni vodila nobene poslovne finančne evidence. Nix je dejala, da je že nekaj časa imela ločen poslovni bančni račun, vendar ni imela izjav ali ne ve, kdaj je odprla ali zaprla račun. Prav tako ni mogla navesti številke računa.

Čeprav Nix nikoli ni prinesla več kot 2000 dohodkov od svetovanja s kozmetiko, je v zadevnih treh letih odšla na 27 ločenih potovanj in zahtevala velike potne stroške za ta potovanja. Dvajset takšnih potovanj je bilo na hčerinskih turnirjih v odbojki na hčerki, dva sta bila s hčerko počitnice v Evropi in svetu Disneyja, dve pa sta bili na sestankih s kolegico.

IRS je preučila donose Nixa za obdobje 2012–2014 in vsako leto prepovedala stroške, ki so presegali njene prihodke. Nix je zaprosila davčno sodišče, naj pregleda njen primer in morda ni presenetljivo, da se je davčno sodišče strinjalo z IRS.

Med devetimi dejavniki, ki jih IRS upošteva pri odločanju, ali gre za dejavnost ali hobi, je Sodišče ugotovilo, da nobeden od njih ne podpira trditve Nixa, da se je s to dejavnostjo ukvarjala z namenom, da bi pridobila dobiček. Mnenje je temeljilo na naslednjem sklepanju:

Nix svoje svetovalne dejavnosti ni vodila poslovno, ker ni imela poslovnega načrta, ni vodila finančnih evidenc in ni ukrepala za nadzor izgub.
Nix je imela zaposlitev za polni delovni čas v vseh zadevnih letih in ni vodila evidenc, da bi lahko dokumentirala število ur, porabljenih za svetovanje s kozmetiko. Čeprav je trdila, da je porabila veliko časa za nakup zalog, opravljanje prodajnih klicev in poskušanje zaposlovanja novih svetovalcev, ni imela ničesar, kar bi podprlo te trditve. Veliko časa je porabila za potovanje, vendar je bilo očitno, da so potovanja vsaj deloma namenjena osebni rekreaciji in ne trženju njenega posla.
Nix ni mogla razumno pričakovati, da bo premoženje v njenem podjetju dobilo na vrednosti, ker je bilo njeno edino poslovno premoženje pokvarljivi kozmetični zalog.
Sodišče je presodilo, da so pri Nixovih kozmetičnih svetovanjih sodelovali "sosedski in socialni vidiki" - da ne omenjam številnih potovanj na turnirjih v odbojki, družinskih počitnic in srečanj s sestrinimi sestrami - ki so aktivnostim prinesli elemente osebnega užitka ali rekreacije.

Davčno sodišče ni samo prepovedalo Nixovih presežnih odbitkov, ampak so tudi izrekli 20-odstotno kazen, povezano z natančnostjo.

IRS ima dolgo zastaranje za izpodbijanje izgub. Ponavadi lahko odbitki pri odbitkih trajajo tri leta od datuma vrnitve ali datuma, ko je bila vrnjena vrnitev, odvisno od tega, kaj se zgodi pozneje. Vendar pa se lahko zastaralni rok podaljša, če je bistveno opustitev več kot 25% bruto prijavljenega dohodka. Če IRS meni, da ste bistveno premalo poročali o svojih dohodkih, lahko to traja šest let.

Končna beseda

Če imate stranski vrvež, ki ustvarja izgube, se prepričajte, da ga vodite poslovno. Dokaz o vaših prizadevanjih za sledenje financ, izboljšanje dobičkonosnosti in dobiček lahko prihrani pred zajetnim davčnim računom, strogimi kaznimi in velikim glavobolom, če se IRS odloči, da bo izpodbijal vaše odbitke..

Imate stranski vrvež? Katere korake naredite, da ga vodite kot podjetje?