6 odgovornosti in dolžnosti sodobnega finančnega direktorja (CFO)
Mednarodna trgovina in razširjen regulativni nadzor nad kulturno raznolikimi strankami in zaposlenimi temelji na odločitvah in povečuje tveganje. Kot rezultat tega so se pristojnosti in odgovornosti finančnega direktorja glede tradicionalnih finančnih, računovodskih in zakladniških funkcij okrepili in razširili, da bi zadostili izčrpnemu seznamu notranjih, zunanjih in regulativnih zainteresiranih strani, med katerimi imajo mnogi nasprotujoče si interese.
Tako kot so podjetja postala bolj zapletena, razpršena in izpostavljena večjim tveganjem - od katerih so mnoga neznana - se je funkcija CFO razvila v večsmerno usmerjen položaj z neprimerljivimi zahtevami po odzivnosti in natančnosti. Včerajšnji števci fižola so v sodobni javni korporaciji enako pasivni kot Fordov model T na avtocesti.
Najboljše prakse sodobnega finančnega direktorja
V poročilu za leto 2013, ki sta ga vodila Združenje pooblaščenih računovodskih računovodskih strokovnjakov (ACCA) in Inštitut za računovodske računovodje (IMA), Jeff Thomson, predsednik in izvršni direktor IMA, je podrobno predstavil različne dejavnike, ki so spremenili funkcijo CFO. Poleg tradicionalnih finančnih dolžnosti naj bi sodobni finančni direktorji sodelovali z drugimi v celotni organizaciji, neposredno vključevali ključne poslovne procese, spodbudili spremembe in preoblikovanje podjetij ter jim zaupali poslovne svetovalce generalnim direktorjem in upravnim odborom..
Poročilo opredeljuje več prioritet, ki jih imajo sodobni finančni direktorji, ki jih njihovi predhodniki niso. To so posledica povečanih predpisov, globalizacije, sprememb v industriji in podjetju, agresivnih deležnikov in sprejetja zapletenih potreb po finančnem in poslovnem poročanju. Medtem ko se dejanske naloge finančnega direktorja razlikujejo glede na industrijo, dinamiko podjetij in pretekle precedence, mora učinkovit finančni direktor v 21. stoletju preseči vsako naslednjo prakso.
1. Komunikacije
Ne glede na to, ali gre za pogovor z upravnim odborom, posredovanje finančnih podatkov analitikom, upravljavcem naložb in regulatorjem ali podrobne meritve uspešnosti sodelavcem in zaposlenim, pomena jasnih, jasnih in ustreznih informacij, posredovanih v razumljivi obliki, ni mogoče pretiravati. Vedeti, kaj naj rečem, kdaj in kako to predstaviti, je postalo kritična sestavina odgovornosti CFO.
Kot priznava Robert Hoglund, izvršni direktor konsolidiranega Edisona, "komunikacija je bistvenega pomena v vseh pogledih poslovanja ... na koncu moram ljudi prepričati v svoje stališče." Medtem ko se direktorji lahko pojasnijo o tako nejasni temi, kot so poslanstvo, vizija, cilji in kultura, se od finančnih direktorjev pričakuje, da bodo na mizo prinesli resnične podatke, da bodo "regulatorjem mesa na kosti" dali regulatorje in zaskrbljeni upravljavci denarja.
Poročilo McKinsey & Company iz januarja 2013 kaže, da obstajajo štirje uspešni modeli finančnih direktorjev:
- Finančni strokovnjak: CFO z dolgoletnimi izkušnjami na področju finančnih funkcij podjetij in strokovnjakov s področja finančnih predpisov, mednarodnega računovodstva in strukture kapitala so še posebej primerni za zelo decentralizirana podjetja ali startup podjetja..
- Generalist: Glavni direktorji z izkušnjami zunaj financ in se veliko ukvarjajo s poslovnimi operacijami in strategijo so pogosto pripravljeni na vlogo generalnega direktorja.
- Vodja uspešnosti: CFO, specializirani za poslovne preobrazbe, dobro delujejo v zelo raznolikih podjetjih, ki morajo primerjati uspešnost v različnih podjetjih, imajo agresivne cilje rasti ali stroškov ali katerih omejena sredstva zahtevajo skrbno dodelitev.
- Prvak rasti: Izvajalci finančnih direktorjev z izkušnjami pri združitvah in prevzemih ter odprodajah - pogosto z izkušnjami na Wall Streetu in obsežnimi osebnimi omrežji - zdaj predstavljajo 25% novih najemov CFO, pravi McKinsey.
Ne glede na njihov slog se morajo finančniki odlično odrezati v vseh pogledih. Kombinacija aktivističnih vlagateljev, novi zakoni, kot sta zakon Sarbanes-Oxley in zakon o reformi in varstvu potrošnikov Dodd Frank Wall Street, ter nove ali razširjene razlage predpisov agencij, kot je SEC, so otežile delo finančnega direktorja. Tlak v kratkoročni ali srednjeročni dobi verjetno ne bo popustil.
Po poročanju SEC od leta 2009 morajo finančni direktorji javnih korporacij posredovati finančne podatke prek sistema elektronskega zbiranja in pridobivanja podatkov (EDGAR) ameriške komisije za vrednostne papirje in izmenjavo podatkov v interaktivni obliki podatkov z uporabo razširljivega jezika za poslovno poročanje (XBRL). Kombinacija XBRL in EDGAR naj bi olajšala razumevanje finančnih rezultatov in stanja podjetja. Za spletna mesta podjetja so potrebni enaki podatki in oblika. Čeprav se računalniško programiranje, razvoj in vzdrževanje spletnih strani ter znanje ezoteričnega programskega jezika morda zdijo neprimerni za finančnega direktorja, je jasno, kaj, kako in kdaj so predstavljene finančne informacije.
2. pričakovanje
V intervjuju z Ernst & Young leta 2011 je izvršni direktor OfficeMaxa Bruce Besanko dejal: „Kot CFO sem v edinstvenem položaju znotraj organizacije, v absolutnem središču vesolja. Edini drugi izvršni direktor poleg mene, ki ima v središču enako prisotnost, je generalni direktor ... in jaz imam edinstveno perspektivo, ker sem na tem križišču ... in vidim, da številke prihajajo ves čas. "
Sodobni finančni direktor je podoben mejnemu skavtu iz 18. stoletja, ki je vodil vagone vlakov naseljencev v nove zahodne dežele. Ta skavti in njihovi sodobni kolegi morajo ves čas držati uho na tleh in gledati obzorje, nenehno tehtati pomembna vprašanja: Kaj se dogaja? Kaj to pomeni? Kaj se bo zgodilo naprej?
Status finančnih direktorjev kot "gospodarjev številk" od njih zahteva, da izvršnemu direktorju in upravnemu odboru omogočijo vpogled in vpogled. Andrew Campion, izvršni direktor podjetja Nike, opisuje svojo vlogo sodelovalnega partnerja pri pomoči usmerjanju prihodnosti z vidika poslovne strategije: "Kot finančni poslovodja moraš imeti možnost vključevanja kolektivne intuicije splošnega upravljanja, pa tudi svoje lastne intuicija o tem, katere poslovne strategije so bolj verjetno, kot da jih ne bomo presegli z vidika potrošnikov. "
Vpogled - kar nekateri imenujejo intuicija - je vse bolj pomemben za sodobnega finančnega direktorja, prav tako kot pripravljenost izzvati konvencionalno razmišljanje, kadar je to potrebno. Pitje lastne vode za kopel ni dober recept za natančno načrtovanje prihodnosti. Vodje finančnih služb morajo razumeti ne samo kje je bilo podjetje, ampak tudi kam vodijo.
3. Strategija trajnostne rasti
V preteklih letih je finančni direktor pogosteje deloval kot strelec, varuh vrvic, katerih glavna vloga je bila zaščititi podjetje pred prekomerno pretiranostjo in tveganjem. V dobrih časih se je od finančnega direktorja pričakovalo, da bo glas previdnosti in, ko so se sreče zgrešile, disciplinar, ki je poskrbel, da so se vodstveni delavci strogo osredotočili na dno. Ni presenetljivo, da so finančni direktorji tradicionalno imeli večji vpliv na nadzor stroškov in zmanjšanje stroškov kot na trženje in rast podjetja.
Z večjo konkurenco obstoječih tekmecev in novih udeležencev, ki želijo preusmeriti dolgo uveljavljene trge, se višji vodstveni delavci (pa tudi CFO) strinjajo, da je doseganje trajnostne rasti najbolj pereči problem, s katerim se podjetja danes srečujejo. Raziskava družbe McKinsey & Company 2013 poroča, da je skoraj polovica direktorjev, ki niso finančni direktorji, nezadovoljna z učinkovitostjo svojih podjetij pri procesih, ki vodijo do združitev in prevzemov, širitve na nove trge in organske rasti (razvoj novih izdelkov in širitev sosednjih izdelkov in storitev) . To so tudi področja, za katera verjamejo, da bi njihovi kolegi CFO najučinkoviteje preživeli svoj čas.
Sodobni finančni direktor prebija ustaljeno paradigmo krčenja števil, da bi postal strateško poslovno bogastvo in v tem času ustvarja resnično vrednost v podjetju. Trend v velikih podjetjih je premik finančnega direktorja na položaj številka dve, ki je v nekaterih primerih nadomestil glavnega operativnega direktorja (COO). Posledično mnogi sedanji finančni direktorji nimajo finančnih izkušenj, kar odraža njihovo potrebo - in potrebe vodstva - za širše razumevanje podjetja kot samo število. Po besedah Sanjay Uppal, izvršne direktorice StraitsBridge Advisors, je finančni direktor v tej novi vlogi odgovoren za razvoj in upravljanje temeljnih elementov podjetja, ki deluje kot "namestnik generalnega direktorja" in član uprave ter uporablja finančna orodja za pridobitev strateške prednosti.
4. Poslovno povezovanje
Vodje podjetij, zlasti finančni direktorji, se pogosto znajdejo v upravljanju nepovezanih, nezdružljivih, celo nasprotujočih si ciljev podjetja. To pomanjkanje uskladitve - ali neusklajenost - finančnih in operativnih ciljev nenehno povzroča neučinkovitost, visoke stroške in frustracije. Skupaj z izvršnim direktorjem ima CFO najširši pogled na celotno organizacijo in je najboljši za zagotavljanje, da so strateški načrt, proračuni in sistemi finančnega poročanja v celoti vključeni v vse vidike poslovanja.
CFO je v organizaciji edinstveno postavljen za prepoznavanje težav, ko se pojavijo in sodelujejo s strokovnimi službami v celotnem podjetju, da izboljšajo učinkovitost, standardizacijo, kakovost in operativno okretnost. S poudarkom na kratkoročnih rezultatih se podjetja lahko osredotočijo na zmanjšanje stroškov (na primer zmanjšanje števila glav) in spregledajo priložnosti za dolgoročno rast. Celovito poslovno načrtovanje, ki ga koordinira finančni direktor, lahko zagotovi, da rezultati izpolnijo pričakovanja z minimalnimi presenečenji.
V primerih združitev, prevzemov, odtujitev, prestrukturiranja, oddajanja zunanjih izvajalcev in drugih transformacijskih dejavnosti morajo finančni direktorji poslovnim enotam posredovati natančne finančne napovedi, procese in poročila v realnem času. To je bistveno, da lahko upravljavci povečajo učinkovitost ob hkratnem zmanjšanju organizacijskih konfliktov, podvajanja in zapravljanja.
Učinkovit finančni direktor je ključnega pomena za boljše usklajevanje, smiselno komuniciranje in učinkovito navzkrižno delovanje vseh delov organizacije. Hkrati mnoga podjetja pričakujejo, da bodo njihovi finančni direktorji katalizatorji sprememb, ki bodo vplivali na dolgoročno poslovanje podjetja. Z drugimi besedami, postali bodo vedno bolj proaktivni in ne reaktivni na dogajanje okoli njih.
Sprememba vedno povzroča stres podjetju. CFO morajo biti prilagodljivi, ko opredeljujejo in izvajajo pravila in ukrepe, čeprav še naprej zagotavljajo druge finančne storitve v običajnem načinu poslovanja.
5. Nove metrike
Po besedah Karen dela Torre, podpredsednice korporacije Oracle, "vdelava poslovne inteligence in prediktivne analitike v transakcijske sisteme v kombinaciji s strojno opremo, ki je 20-krat močnejša kot še pred enim letom, omogoča, da finančna funkcija združi velike količine podatkov na ravneh, ki so bili prej nedosegljivi. " Sodobni finančni direktorji morajo biti usposobljeni za analizo scenarijev in napovedi ter za napovedno analitiko in stresno testiranje, če želijo svoje organizacije voditi na naslednjo stopnjo svetovne konkurence. Medtem ko so zbiranje, preverjanje in manipulacija s podatki postajali cenejši in na voljo organizacijam vseh velikosti, potreba po razumevanju podatkovnih točk in ustreznemu občinstvu ni bila večja..
Nike's Campion se strinja z gospo dela Torre, vendar pravi, da odgovornost finančnega direktorja ne vključuje le zbiranja in analiziranja podatkov, temveč tudi razumljivost in delovanje: „Ena od stvari, ki jo lahko financirajo, je poskusiti narediti tisto, kar je zapleteno in nekoliko ezoterično, bolj preprosto. in intuitiven, da olajšajo večfunkcijsko odločanje o naložbah in določanju prednostnih nalog. " Ta odgovornost zahteva tudi nenehno znanje o spreminjanju tehnologije in uravnavanju skupnih zahtev varnosti in udobja.
Razumevanje osnovnih temeljev poslovanja - vključno s kompleksno, nenehno spreminjajočo se dinamiko med kupci, konkurenti ter podjetniškimi procesi in kulturo - je ključnega pomena, če organizacije prepoznajo potencialne priložnosti za rast, zaščitijo obstoječe trge in ohranijo varno finančno osnovo. Glavni direktor, ki ima praktično razumevanje števil in njihovih odnosov, mora biti zaupanja vreden poslovni svetovalec generalnega direktorja in upravnega odbora ter učinkovit vodnik v zunanji svet glede smeri in rezultatov poslovanja.
6. Upravljanje s tveganji
Vsako podjetje se sooča z nekaterimi in obsežnimi tveganji, od katerih so nekatera obvladljiva, nekatera pa lahko posel uničijo. Nesreča je posledica nepriznavanja tveganja, pa tudi zaradi nerazumevanja posledic in napačnih odločitev v prizadevanju za obvladovanje tega tveganja. Neuspeh na trgu hipotekarnih zavarovanj, kasnejša gospodarska recesija in počasno okrevanje v zadnjih letih so direktorje in upravne odbore preoblikovali v nenehne negotovosti, s katerimi se soočajo vsaka podjetja - en razlog, da Fortune 500 podjetja trenutno sedijo v izrednih rezervah gotovine.
To je tudi razlog, da so finančni direktorji vedno bolj odgovorni za obvladovanje tveganj v svojih organizacijah. Kent Potter, nekdanji izvršni direktor večnacionalne kemične družbe LyondellBasell, se ne strinja glede pomena finančnega direktorja in upravljanja s tveganji: »Vsaka izkušnja podjetja v zadnjih treh letih poudarja vlogo CFO, ki jo je treba nenehno poudarjati: prepoznavanje tveganja . "
Karen Mikells, izvršna direktorica podjetja za varnostne storitve ADT, pojasnjuje, da je upravljanje s tveganji povezano s korporativno strategijo in s finančnim nadzorom, saj je "del tega, za kar se odločite, tista tveganja, ki jih želite imeti in v resnici želite sami upravljati v primerjavi s katerimi" tveganja, ki jih ne želite imeti v lasti in jih želite na nek način naložiti. "
Končna beseda
Današnji finančni direktor mora biti resničen renesančni moški ali ženska, ki ima temeljne finančne sposobnosti, pa tudi operativne izkušnje, strateško strokovno znanje in upravljanje ljudi. Organizacijske organizacije ne morejo ovirati organizacijskih kart. Vedno bolj jih potrebujejo za čezmejne in medorganizacijske meje za obveščanje, disciplino in motiviranje managerjev, delodajalcev, kupcev, dobaviteljev in regulatorjev. Položaj je enako zahteven in zajema, vendar se lahko izjemno obrestuje. Kako se bo vloga razvijala v prihodnosti, je negotovo, vendar je bolj verjetno, da se bo razširila kot zmanjšala.
Kaj menite, da so najpomembnejše najboljše prakse za CFO?
