Kaj je račun za prilagodljivo porabo (FSA) - Pravila in upravičeni stroški

Prožni računi porabe (FSA), znani tudi kot "kavarna" ali načrti oddelka 125, so bili sprva ustanovljeni leta 1978 in so bili v naslednjih letih večkrat spremenjeni. Po ocenah 33 milijonov delavcev uporablja zdravstvene službe zdravstvenega zavarovanja za kritje zdravstvenih stroškov, ki so žepni, kot so sorazmerno plačilo zdravstvenih zavarovanj in odbitki.

Določila omogočajo delodajalcem, da vzpostavijo davčno ugodne načrte ugodnosti, da zaposlenim povrnejo stroške usposobljene zdravstvene oskrbe ali odvisne oskrbe. Namen določb je omogočiti zaposlenim uporabo dolarjev pred obdavčitvijo za plačilo osebnih ali družinskih stroškov, od medicinske in zobozdravstvene oskrbe, do skupinskega življenjskega zavarovanja in vzdrževane oskrbe. Nekatera podjetja so tudi ustanovila načrte FSA, odobrenega v drugem oddelku IRS (26 USC § 132) za kritje stroškov tranzita ali potnih uslužbencev, ki prihajajo na delo in z njega..

Kako delujejo prilagodljivi računi porabe

Delodajalci običajno ustanovijo FSA v skladu s sporazumi o znižanju plače med zaposlenim in podjetjem, pri čemer zaposleni bodisi zniža plačo, bodisi se strinja, da bo odpustil prihodnje povišanje plače v zameno za delodajalca, ki plača določene stroške v korist zaposlenega. Dogovorjeno znižanje, ki zmanjšuje bruto dohodek na plači zaposlenega, se ne šteje za plače za zvezno ali državno dohodnino in ne velja za FICA ali FUTA (zvezni davek za brezposelnost).

Učinkovito prispevek k FSA zmanjša vaš dohodek za znesek prispevka in posledično znesek davka, ki ga dolgujete dohodku. Medtem ko se vaš obdavčljivi dohodek zmanjšuje za znesek prispevka, vaš znaten dohodek ne vpliva. Vendar morate porabiti ves denar na računu, saj bodo ostala sredstva zasežena. Če je vaša letna stopnja davka na dohodek 30% (zvezni in državni davek skupaj), vam lahko z vpisom v FSA prihranite 30 USD za vsakih 100 USD, ki jih vpišete na račun.

Vpis

Zaposleni se na splošno lahko vpišejo v FSA načrt svojega podjetja bodisi, ko začnejo z delom, bodisi v določenem času odprtega vpisa, ki ga določi delodajalec, običajno ob koncu leta. Ti si ne lahko izbirate, koliko želite odložiti, razen če spremenite svoj osebni finančni status, na primer novo rojstvo v družini, smrt, posvojitev, poroko, ločitev ali spremembo zavarovalnega kritja. Zaradi tega je pomembno, da si vzamete čas za analizo svojega osebnega stanja in sprejmete najboljše odločitve glede verjetnih prihodnjih prihodkov, predvidenih življenjskih stroškov, zdravstvenega stanja in družinskih razmer.

Uporaba sredstev

Za razliko od zdravstvenih varčevalnih računov (HSA), ki so bili ustanovljeni leta 2003, se neizkoriščena sredstva v FSA ne prenesejo v naslednje leto, če niso porabljena. Vsa sredstva na FSA ob koncu leta se zasežejo. Ta določba je znana kot pravilo "uporabi ali izgubi". Medtem ko so nekatera podjetja v naslednje leto dodala milostno obdobje v dveh letih in pol za kasnejše stroške, je zahteva po porabi celotnega stanja sklada v enem omejenem časovnem obdobju omejila priljubljenost FSA, saj je težko za večino ljudi natančno načrtujejo svoje stroške v prihajajočem letu.

85% velikih podjetij ponuja zdravstveno varstvo zdravstvenih storitev. Vendar pa je po raziskavi Kongresne raziskovalne službe 10. maja 2011 dejansko vpisalo le 22% upravičenih udeležencev, ki povprečno prispevajo manj kot 1500 USD letno - kar je precej pod povprečno mejo najvišjega prispevka v višini 5000 USD. Da bi spodbudil večjo udeležbo, IRS zbira pripombe o tem, ali spremeniti pravilo "uporabi ali izgubi", tako da se lahko neizkoriščena sredstva prevračajo in nabirajo iz leta v leto, podobno kot HSA. Upajmo, da bo v začetku leta 2013 prišlo do spremembe, ki bo omogočila prevračanje in kopičenje v sistemu FSA.

Dokler niso na voljo rolloverji, se vsa zasežena sredstva, ki ostanejo na računu, vrnejo delodajalcu, saj tehnično veljajo za delodajalčevo premoženje. Večina delodajalcev porabljena sredstva porabi za pokritje stroškov upravljanja FSA, čeprav predpisi IRS delodajalcem omogočajo, da sredstva porabijo tudi za:

V naslednjem letu zmanjšajte odšteti znesek za udeležence na računu. V takšnih primerih bodo udeleženci na računu prejeli znesek bonusa, ki ni bil odštet od njihove plače, ampak je na voljo za porabo v novem letu.
Povečajte letni znesek kritja za vse udeležence FSA za prihodnje leto.
Sredstva razdelite sorazmerno vsem udeležencem sklada kot obdavčljivi dohodek.

Morate prebrati podrobnosti opisa računa in uprave, da ugotovite, kako delodajalec ravna z zaseženimi sredstvi v načrtu vašega podjetja.

Zahteve za vzpostavitev FSA

Samo vaš delodajalec lahko vzpostavi in upravlja FSA pod kodo IRS ob upoštevanju podrobnih pravil. Smernice zajemajo zahteve za pravne dokumente, vključno z opisom načrta, njegovimi koristmi za udeležence, upravičenostjo in nediskriminacijo ter upravljanjem načrta, ko bodo vzpostavljene. Delodajalci imajo fiduciarno in pravno odgovornost, da zagotovijo sredstva za vpisane zaposlene, kadar so na to pozvani; neupoštevanje teh sredstev bi lahko povzročilo hude civilne in po možnosti kazenske kazni.

Upravljanje FSA je zapleteno, napake, opustitve ali neupoštevanje pravil pa so lahko drage. Pravila o zaupnosti zdravstvenih kartotek (podrobno jih ureja HIPAA Pravilo o zasebnosti) vplivajo na zdravstvene službe za zdravstveno varstvo in otežujejo upravo, saj intenzivno uporabljajo močne programske sisteme in obsežno varnostno zaščito. Posledično večina delodajalcev odda ustanavljanje, trženje, načrtovanje komunikacije, zahtevane prijave in administracijo neodvisnim tretjim osebam.

Vrste računov FSA

FSA se lahko ustanovijo tako, da krijejo stroške varstva otrok (odvisnih) ali stroške zdravstvenega varstva. Če vaš delodajalec ponuja program, ki vključuje oba FSA, se lahko vpišete v enega ali oba FSA s pomočjo ločenih vpisov in ugotovljenih znižanj vašega nadomestila za vsako.

Obe vrsti sta si na nek način podobni, vendar se razlikujeta po namenu, letnem znesku prispevkov in kvalificiranih izdatkih:

Zdravstveni nadzor FSA

Namen: Račun je omejen na plačilo zdravstvenih in zdravstvenih stroškov, ki jih ne plačuje zavarovanje - ponavadi odbitki, doplačila in sozavarovanje za zdravstveni načrt, ki ga zagotavlja delodajalec. Na splošno so dovoljeni vsi zdravstveni izdatki, ki jih je mogoče odšteti od vašega bruto dohodka za davke.
Letna omejitev prispevka: Pred sprejetjem zakona o zaščiti pacientov in dostopne oskrbe (APA) ni obstajala zakonska omejitev zneska sredstev, ki bi jih lahko delodajalec prispeval k FSA. Delodajalci, ki vodijo račune, pa lahko v enem letu omejijo prispevke zaposlenih; malo načrtov dovoljuje več kot 5000 USD letnega prispevka. APA letne prispevke omeji na 2500 USD na zaposlenega (prihodnji najvišji zneski bodo indeksirani na inflacijo) od leta 2013.
Takojšnja razpoložljivost sklada: Skupni znesek, za katerega se strinjate, da boste prispevali k FSA v prihodnjem letu, vam je na voljo prvi dan v letu. Z drugimi besedami, če se strinjate, da boste v prihodnjem letu znižali svoj dohodek za 2400 dolarjev za sodelovanje na računu, vam bo 1. januarja na voljo celotnih 2400 dolarjev za kvalificirane stroške, čeprav se vam bo plača zmanjšala za 200 dolarjev v vsakem od naslednjih 12 mesecev v letu. Ta vidik sporazuma o finančnem zavarovanju je za delodajalca domnevno tveganje, da morda 12 mesecev odbitkov ne boste ostali v podjetju. Morebitni zneski, plačani nad vašimi dejanskimi prispevki, bodo na račun delodajalca. To je eden od razlogov, da manjši delodajalci ali podjetja z visokimi stopnjami prometa ne želijo ponuditi zdravstvenih storitev zdravstvenega zavarovanja.
Upravičeni stroški: Načrti so namenjeni splošnim stroškom zdravljenja, zobozdravstva, vida in lekarne, ki jih imate v žepu. Leta 2011 je bil zakon spremenjen, da bi slednja omejila na tista zdravila, za katere je potreben recept zdravnika; to naredi ne vključujejo zdravila brez recepta. Na srečo obstaja veliko različnih načinov zdravljenja in opreme, ki izpolnjujejo pogoje, če je to medicinsko potrebno. Publikacija IRS 502 vsebuje podroben seznam stroškov, ki so upravičeni in neupravičeni, ter razlago, kaj se šteje za "medicinsko potrebno", in dokumente, potrebne za dokazovanje takšnega statusa.
Uprava: Številni delodajalci zaposlenim izdajajo debetne kartice, ki jih FSA načrtuje za plačilo vseh upravičenih stroškov. Nekateri tudi zahtevajo, da zaposleni, ki uporabljajo kartice, predložijo podrobne potrdila v načrt, da preverijo upravičenost. Na srečo način plačila in računovodske zahteve za večino udeležencev FSA niso okorne in ne bi smele biti odločilne pri odločitvi, ali sodelujejo v načrtu ali ne..
Usklajevanje z varčevalnim računom za zdravstveno varstvo: Na splošno ne morete sodelovati tako v zdravstvenem varstvu kot pri zdravstvenem varčevalnem računu (HSA). Vendar obstajajo izjeme in posebna pravila, ki veljajo, ki lahko vplivajo na vas. Na primer, FSA ali HSA so lahko omejeni samo na storitve vida, zobozdravstva in / ali preventivne oskrbe, kar odpravlja možnost "dvojnega potopa". Morate se pogovoriti s kadrovsko službo vašega podjetja in svojim računovodjem, da se prepričate, da varno krmarite po pravilih obeh vrst računov..

Odvisna nega FSA

Namen: Izdatki v tej vrsti FSA so omejeni na davčno priznane stroške dnevnega varstva, ki nastanejo za nego vaših vzdrževanih otrok ali starejšega državljana, ki živi z vami in se uveljavlja kot "odvisnik" od vaše osebne napovedi. Sem sodijo otroci, mlajši od 13 let, pa tudi otroci ali odrasli, ki fizično ali duševno niso sposobni skrbeti zase.
Letna omejitev prispevka: Letni prispevek znaša največ 5000 USD na gospodinjstvo, ne glede na število vzdrževanih družinskih članov. Znesek, ki ga je v vašem imenu plačal delodajalec, ni omejen na odštete plače, vendar bodo vsi zneski, ki jih je plačal delodajalec v višini nad 5000 USD, konec leta pripisani kot dohodek in obdavčeni. Na primer, vaš delodajalec se lahko strinja, da bo mesečno plačal 1.000 USD za otroško varstvo, čeprav je znesek, ki ga je mogoče izključiti iz vašega bruto dohodka za davčne namene, omejen na 5000 USD na leto (ali 2.500 USD za poročene zaposlene, ki vlagajo ločene napovedi). Posledično bo presežek v višini 7000 USD, ki predstavlja razliko med 12.000 USD, ki jih je plačal delodajalec, in vašo največjo izključitvijo 5.000 USD, prijavljen kot prihodek od vas za davke, FICA in FUTA. Če sta poročena, morata oba zakonca delati, da bi uporabljala vzdrževanega zavarovalnega partnerja (razen če je zakonec, ki ni zaslužil, invalid ali študent s polnim delovnim časom).
Omejena razpoložljivost sredstev: Za razliko od FSA za zdravstveno varstvo odvisni FSA ni "predhodno financiran." Vaš delodajalec izplačuje le sredstva, ki bi jih zbrala z vaše plače, če ne bi bili volitve. Na primer, če bi se dogovorili, da boste svoj dohodek znižali za 400 dolarjev vsak mesec, bi odvisni FSA vsak mesec zagotovil povračilo upravičenih stroškov v višini 400 USD, četudi bi bili dejanski stroški večji.
Upravičeni stroški: Namen agencije FSA je na splošno pokriti tiste stroške, ki nastanejo za nadaljevanje dela - ne pa stroškov, ne glede na to, kako koristni, vredni ali upravičeni za vzdrževano osebo. Na primer, so stroški varuške v vašem domu ali v stanovanju nekoga drugega, ko delate, upravičeni; stroški varuške kadarkoli za kakršne koli druge namene niso. Plače gospodinje niso primerne; del plače gospodinje za čas, ki ga skrbi za vzdrževanega je primerna. Stroški vrtca so odobreni stroški, šolanja v vrtcu pa ne. Publikacija IRS 503 podrobno pojasnjuje odobrene in neodobrene stroške.
Uprava: Večina odvisnih zdravstvenih služb za oskrbo deluje kot računi za povračilo stroškov, za razliko od FSA za zdravstvo, ki pogosto izvajajo plačila neposredno izvajalcem. Vsaka uprava načrta je različna in lahko zahteva različne obrazce za povračilo in prejemke. Če razmišljate o vpisu na odvisen prilagodljiv račun porabe, se obrnite na oddelek za človeške vire in / ali na skrbnika računa, da se prepričate, da razumete in izpolnjujete zahteve načrta za povračilo..
Usklajevanje z zveznimi in državnimi davčnimi krediti: V skladu z veljavno davčno zakonodajo je na voljo več dobropisov od dohodnine, ki vam pomagajo plačati stroške otroka ali starejše osebe, ki se uveljavlja kot vaš vzdrževani. Davčna olajšava za nego in vzdrževanje otrok zagotavlja najvišje zvezne davčne olajšave do 2.100 dolarjev na družine pod določenimi pogoji, medtem ko otroški davčni kredit zagotavlja do 1.000 USD za vsakega otroka, ki izpolnjuje pogoje, na podlagi vaših prihodkov. Možno je izkoristiti oba kredita in uporabiti odvisen FSA. Vendar se boste morda želeli posvetovati z računovodjo ali CPA, da se izognete napaki pri zahtevi katerega koli od njih in prevzamete morebitne kazni.

Večji kot je vaš dohodek, večjo ugodnost lahko dobite z usklajevanjem uporabe različnih kreditov in izključitev, ki so vam na voljo. Ne gre za vprašanje ali / ali za to, da kar najbolje izkoristite vsakega v svojo korist.

FSA ali HSA?

Ko se stroški za zdravstveno varstvo povečujejo, se programi za pomoč Američanom pri plačilu teh stroškov nenehno spreminjajo, prav tako pa so na voljo tudi strategije za povečanje vaše koristi. Naslednji pogoji vas na splošno lahko vodijo pri odločanju, ali se boste izvajali ali spreminjali iz enega načrta v drugega, dobrega osebnega finančnega svetovanja kvalificiranega strokovnega svetovalca za naložbe ali zavarovanja pa ne more nadomestiti..

Če vaš delodajalec ne ponuja FSA, je vaša edina možnost HSA, pri kateri delodajalec ni potreben.
Če ste starejši od 65 let, v HSA ne morete odšteti premij za zdravstveno zavarovanje. Vendar jih lahko odštejete v FSA.
Če nimate zdravstvenega zavarovanja (stanje, ki ga nujno priporočam, da spremenite), lahko še vedno sodelujete pri FSA. Pogoj za vzpostavitev HSA je nakup visoko odbitne police zdravstvenega zavarovanja.
Če imate težave pri načrtovanju izdatkov za zdravstveno varstvo za prihodnje leto, je glavna naloga, da "porabite ali izgubite", ki trenutno vpliva na FSA. Varčevalni račun za zdravstveno varstvo vam omogoča, da preusmerite vsa sredstva, ki niso bila porabljena v enem letu do drugega, in tako naberete stanje, ki ga je mogoče uporabiti v poznejših letih.
Če želite naložbo svojega prispevka usmeriti ali donositi nanj, morate uporabiti HSA. Zaslužek pri posameznih zneskih skladov v FSA ni dovoljen.

Končna beseda

Glede zadeve Gregory proti Helveringu iz leta 1935 je ameriški pritožbeni sodnik Learned Hand znano zapisal: „Sodišča so vedno znova trdila, da pri urejanju zadev ni ničesar zlonamernega, da bi bili davki čim nižji. Vsi to počnejo, tako bogati kot revni in vsi delajo prav, saj nihče ni dolžan plačati več, kot zahteva zakon. "

Težko si je zamisliti strategijo, ki omogoča boljšemu povečanju svoje porabniške moči v korist sebe in družine kot prilagodljiv račun porabe. Če vam delodajalec trenutno ponuja zdravstveno varstvo ali zdravstveno storitev, bodite prepričani, da ga raziščite in razmislite o vpisu v prihodnjem obdobju vpisa.