Kaj je davek na darila - pravila IRS, stopnja in največja omejitev izključitve

Za večino od nas so darila brez možganov: daš, kar si lahko privoščiš, in pustiš, da tvoja ljubljena oseba uživa. Če pa ste izredno radodarni, boste morda morali upoštevati davek na darila. Tukaj je tisto, kar morate vedeti o pravilih za davek na darila.

Kaj IRS meni za darilo?

Prepustite IRS-ju, da vzame besedo, ki zveni povsem preprosto in prijetno, in ji dajte zapleteno opredelitev. V publikaciji IRS 559 je navedeno: "Darilo se dodeli, če se dodelijo materialna ali neopredmetena lastnina (vključno z denarjem), uporaba premoženja ali pravica do prejemanja dohodka od lastnine, ne da bi pričakovali, da boste v zameno prejeli nekaj vsaj enake vrednosti."

Po tej definiciji se darila začnejo igrati v mnogih situacijah. Denar lahko daste prijatelju ali družinskemu članu, da jim pomaga. Lahko nekomu podarite avto, pohištvo, uporabo počitniškega doma ali zanimanje za vaše podjetje. Lahko celo odpustite dolg, ki vam ga nekdo dolguje. Vse to bi lahko šteli za darilo.

Vendar pa ne zamenjujte velikodušnosti z dobrodelnostjo. Darila dobrodelnim ustanovam lahko odštejete, če odštejete odbitke. Daril posameznikom pa ni mogoče odbiti. Prejemniku ni treba uveljavljati darila kot obdavčljivega dohodka in za njegovo darilo ne boste dobili odbitka.

Razumevanje davka na darila

Davek na darila v vseh redkih okoliščinah plača oseba, ki darilo daruje. Vsakemu posamezniku lahko podarite darilo do zneska zvezne izključitve davka na darilo, ne da bi morali za prijavo darila vložiti darilni obračun. Za davčno leto 2019 znaša letni znesek izključitve 15.000 ameriških dolarjev. Izključitev velja za osebo, ne za celotno dano darilo.

Recimo na primer, da ste poročeni, vi in ​​vaš zakonec pa imata tri otroke. Vi in vaš zakonec lahko vsakemu od treh otrok daste do 15.000 dolarjev na leto. Skupaj bi lahko skupaj s soprogo otrokom v letu 2019 podarili 90.000 dolarjev, brez davka, in vam ne bi bilo treba vložiti darilne napovedi.

Kaj pa, če želite dati več? Recimo, da niste poročeni in želite pomagati enemu od svojih otrok, tako da ji dodeli 20.000 dolarjev za polog za hišo. Ker ji boste namenili več kot letni znesek izključitve, boste morali vložiti darilno napoved za davek na obrazcu 709.

Če ste poročeni in živite v državi, ki je v lasti skupnosti, se šteje, da darila premoženja skupnosti prejemate polovico vi, polovico pa vaš zakonec, vsak pa boste morali vložiti obrazec 709, da prijavite polovico darila.

Vendar vam morda ne bo treba plačati davka na darilo, zahvaljujoč nečemu, kar je znano kot dosmrtna oprostitev.

Doživljenjska izjema

Darilci lahko odštejejo darila, večja od letnega zneska za izključitev, od njihovega življenjskega zneska oprostitve, ne da bi morali zanj plačati davke. S sprejetjem zakona o davčnih opustitvah in delovnih mestih iz leta 2017 (TCJA) se je življenjska oprostitev skozi davčno leto 2025 znatno povečala na 11,18 milijona dolarjev. (Ali začenjate razumeti, zakaj večini ljudi ni treba skrbeti za davek na darila?)

Če ste dovolj radodarni, da porabite življenjsko oprostitev, se stopnja davka na darila, ki jo boste plačali, giblje od 18% do 40%. Vendar obstaja več izjem in posebnih pravil za obračun davka, zato si oglejte Navodila za obrazec 709 za več podrobnosti o izračunu davka na darila..

Upoštevajte, da z dotikom za življenjsko oprostitev zmanjšate znesek, ki ga je mogoče izključiti iz davka na zvezne nepremičnine, ko umrete. Če bi na primer v letu 2019 porabili dva milijona dolarjev življenjske oprostitve in preminuli leta 2025, bi bila vaša izključitev davka na nepremičnine 9,18 milijona dolarjev namesto 11,18 milijona dolarjev. Doživljenjska oprostitev velja ločeno za davkoplačevalce in zakonca, tako da skupna oprostitev za življenjsko dobo za par znaša 22,36 milijona do 2025.

Dokler so vaša posamezna darila manjša od letne vsote za izključitev davka na darila, jih lahko podarite čim več posameznikom; ne boste zmanjšali življenjske oprostitve ali posledično oprostitve davka na nepremičnine.

Oprostitve davkov za darila

Če vas skrbi, da vas bodo odložili ob izvzetju iz življenjske dobe, je nekaj okoliščin, v katerih lahko zagotovite finančno pomoč, ne da bi to pomoč razglasili za darilo. Navodila za obrazec 709 podrobno opisujejo te izjeme:

• Izobraževanje. Če zasebno šolo ali šolo plačujete šolanje prijatelja ali družinskega člana, četudi stane več kot 15.000 dolarjev na leto, se to ne šteje za darilo, če plačate ta pouk neposredno instituciji.
• Zdravje. Če nekomu plačate zdravniške račune, ker ta nima zdravstvenega zavarovanja, ali plačate zdravstvenega pomočnika na domu, ko nekdo potrebuje pomoč, se to ne šteje za darilo, dokler neposredno plačate bolnišnico ali zdravstveno agencijo.
• Zakonca. Če skupaj s soprogo vodite ločene bančne račune ali naložbene račune, si lahko drug drugemu daste toliko denarja, kot bi si želeli, ne da bi to šteli za obdavčljivo darilo. Obstaja en ulov: Oba morate biti ameriški državljani. Letna omejitev za darila zakonca, ki ni ameriški državljan, je v letu 2019 155.000 USD.
• Politika. Donirate lahko političnim organizacijam brez plačila davkov. Vendar to ne velja za dobrodelne donacije, zato jih ne morete odšteti ob vrnitvi.

Različne oblike daril

Ko so darila v obliki zalog ali nepremičnin, še vedno velja omejitev 15.000 USD na osebo. Darilci morajo svoje število temeljiti na pošteni tržni vrednosti. Če darujete na primer delniške delnice, bi na dan prenosa izračunali tržno vrednost zalog. Če darujete nepremičnino, morate določiti oceno trenutne vrednosti.

Prejemniku morate zagotoviti tudi svojo stroškovno osnovo. V primeru zalog je vaša osnova strošek zaloge, ko ste jo kupili, minus morebitne posredniške provizije, plus morebitne dividende, ponovno vložene v letih. Za nepremičnine je vaša osnova znesek, ki ste ga plačali za nepremičnino, in izboljšave, ki so bile narejene, zmanjšane za amortizacijo, če obstaja. Vaša osnova bo postala prejemnikova osnova v nepremičnini, zato bodo te podatke potrebovali za izračun dobička, ko ga prodajo.

Za darilo, dano v času darovalčeve življenjske dobe, je osnova za darovalca osnova za prejemnika. Darila premoženja, prejeta ob darovalcu, dobijo večjo vrednost do poštene tržne vrednosti na datum smrti.

Tu je primer. Recimo, da ste kupili 100 delnic delnic po 10 dolarjev. To ima za vašo osnovo 1000 USD. Predpostavimo, da te delnice prenesete na svojega sina, ko stane vsaka po 100 dolarjev. Če jih vaš sin zadrži več let, nato pa jih proda po 120 USD, bo imel kapitalski dobiček. Če ne upoštevate provizije za posredovanje, bi njegov izkupiček znašal 120 x 100 $ = 12.000 USD. Njegov kapitalski dobiček bo njegov izkupiček minus osnova, oziroma 12.000 do 1.000 dolarjev = 11.000 dolarjev.

Podobno, predpostavimo, da svoji hčerki podarite hišo, ki ste jo kupili za 60.000 dolarjev, in z leti izboljšala 20.000 dolarjev. Vaša osnova je 80.000 USD. Hči se obrne in proda hišo za 100.000 dolarjev. Plačala bo davek na kapitalski dobiček na dobiček od 20.000 dolarjev.

Končna beseda

Večina ljudi uživa v dajanju družini in prijateljem, s povečanimi omejitvami za izključitev davka na darila pa je vsem lažje. Kljub temu so pravila še vedno zapletena.

Če je vaša velikodušnost blizu letne izključitve davka na darila, je najbolje, da se posvetujete s pooblaščencem za načrtovanje nepremičnin ali CPA, da boste najbolje določili, kako prenesti svoje bogastvo in maksimirati svojo davčno strategijo. Bodite prepričani, da hranite dobro evidenco vseh daril in darilnih obračunov, ki jih vložite, tako da boste lahko spremljali, koliko vam je še ostalo življenjske oprostitve.

Ste kdaj dobili ali prejeli darilo, večje od letnega zneska za izključitev? Ali nameravate z darili uporabiti prijatelje in družino ali zmanjšati izpostavljenost davkom na nepremičnine?