Kaj so kapitalski dobički in izgube - Kako izračunati davčne stopnje in odbitke

Ko prodate naložbo, plačate davek samo na dobiček, ki ga ustvarite, ne pa na celoten izkupiček od prodaje. Zaradi tega morate voditi dobro evidenco od trenutka, ko sredstvo pridobite s prodajnim postopkom. Nekaj ​​različnih dejavnikov, vključno s tem, kako dolgo ste držali sredstvo in vaš mejni davčni razred, vpliva na to, koliko boste plačali.

Tukaj je tisto, kar morate vedeti o davčnih pravilih za kapitalski dobiček in izgubo.

Kaj so kapitalski dobički in izgube?

Če želite popolnoma razumeti, kako kapitalski dobički in izgube vplivajo na vaše davke, morate biti seznanjeni z neko osnovno terminologijo. Tu je nekaj definicij, ki jih morate vedeti:

• Kapitalski kapital. Izraz kapitalno sredstvo se na splošno nanaša na delnice, obveznice, nepremičnine ali druga sredstva, ki imajo vrednost. IRS meni, da je vse, kar imate v lasti, kapitalna dobrina, vključno z domom, vozili in lastnino. Če imate podjetje, kapitalna sredstva ne vključujejo ničesar, kar se uporablja za vaše podjetje, na primer zalog.
• Kapitalski dobiček. Kapitalski dobiček je dobiček, ki ga dobite po prodaji kapitalske naložbe, zmanjšani za prvotno nabavno vrednost. V času, ko ste lastnik kapitalske naložbe, na primer delnice, ne plačujete davkov, ker se delnica povečuje. Ko pa delnico prodate, če jo prodate za več, kot ste plačali za delnico, plačate davek na razliko med prodajno ceno in tisto, kar ste plačali za delnico, plus vse pristojbine, ki ste jih plačali.
• Kapitalska izguba. Kapitalska izguba nastane, ko kapitalsko sredstvo prodate za manj kot tisto, kar ste plačali za sredstvo.
• Osnova stroškov. Vaša osnova stroškov v kapitalskih sredstvih je znesek, ki ste ga plačali za sredstvo, vključno s pristojbinami ali davki.

Zdaj, ko veste, kako določiti svoje naložbe, si poglejmo, kako jih upravlja IRS.

Kako se obračuna kapitalski dobiček?

Višina davka, ki ga plačate na kapitalski dobiček, je odvisna od tega, koliko ste ustvarili s prodajo, koliko časa ste lastnik sredstva in vrste kapitalskega sredstva, s katerim imate opravka. Pri pregledu kapitalskih dobičkov upoštevajte naslednje:

Dolgoročno v primerjavi s kratkoročnim obdobjem holdinga

Pri izračunu davčnega računa na kapitalski dobiček ali izgubo sta pomembni dve obdobji zadrževanja:

• Kratkoročno. Kratkoročni kapitalski dobički ali izgube se nanašajo na sredstva, ki jih imate v lasti eno leto (365 dni) ali manj.
• Dolgoročno. Dolgoročni kapitalski dobički in izgube izvirajo iz kapitalskih sredstev, ki ste jih lastniki dlje kot eno leto (365 dni).

Kratkoročni kapitalski dobički in dolgoročni kapitalski dobički se obdavčijo po različnih stopnjah. Če želite ugotoviti, ali bo vaš dobiček obdavčen po kratkoročni ali dolgoročni stopnji, in če želite ugotoviti, kakšna je osnova za sredstvo, morate imeti dokumente, ki prikazujejo naslednje:

• Točen datum, ko ste kupili sredstvo
• Kupnina, vključno z vsemi plačanimi davki ali pristojbinami (spremljati morate tudi dodatne naložbe za povečanje vrednosti sredstva, na primer izboljšave nepremičnin ali dividende, ponovno investirane)
• Točen datum, ko ste izdelek prodali
• Prodajna cena, ki ste jo prejeli za sredstvo, in morebitne pristojbine ali drugi stroški prodaje

Ko imate vso ustrezno dokumentacijo, lahko izračunate točen znesek, ki ga morate prijaviti kot kapitalski dobiček ali izgubo, in določite veljavno davčno stopnjo.

Davčne stopnje na kapitalski dobiček

Kratkoročni kapitalski dobički se obdavčijo po isti stopnji kot vaš običajni dohodek, na primer plače iz delovnega mesta. Po drugi strani se dolgoročni kapitalski dobički obdavčijo po posebnih dolgoročnih stopnjah kapitalskih dobičkov.

Pred Zakonom o davčnih opustitvah in delovnih mestih iz leta 2017 (TCJA) so bile te stopnje vezane na vaše običajne razrede dohodnine. Če je vaš dolgoročni kapitalski dobiček padel v 10% ali 15% dohodninski razred, je bila vaša stopnja davka na te dobičke 0%. Če so padle v davčne razrede od 25 do 35 odstotkov, je bila vaša davčna stopnja za te dobičke 15-odstotna. In če spadajo v najvišji 39,6-odstotni davčni razred, ste plačali najvišjo 20-odstotno stopnjo.

TCJA je obdržala 0-odstotno, 15-odstotno in 20-odstotno stopnjo dolgoročnih kapitalskih dobičkov, vendar ni več vezana na običajne razrede dohodnine. Za davčna leta 2018 do 2025 imajo dolgoročni kapitalski dobički lastne davčne razrede. Za leto 2019 so:

Za večino ljudi je njihova dolgoročna stopnja davka na kapitalski dobiček nižja od njihovega navadnega dohodninskega razreda, zato je koristno, da se sredstva zadržijo dlje kot eno leto.

Posebna pravila

Ni vsako kapitalsko sredstvo obdavčeno na enak način. IRS ima posebna pravila za obdavčitev dobička pri prodaji doma ali zbirateljstva, kot so umetnost in starine.

Kapitalski dobiček od prodaje vašega doma

Denar, ki ga zaslužite za prodajo svojega primarnega prebivališča, se šteje za kapitalski dobiček. Na srečo vam davčna koda omogoča nekaj prekinitev, kar lahko povzroči znaten znesek vašega davka.

• Brez davka na prvih 250.000 dolarjev dobička. To je veliko. Ni vam treba plačati davka na kapitalski dobiček na prvih 250.000 dolarjev, ki jih zaslužite s prodajo svojega stanovanja, ali 500.000 dolarjev za zakonski par, ki skupaj vložijo prijavo. Če želite izpolniti pogoje za oddih, morate imeti dom in ste v njem živeli kot svoje primarno prebivališče v zadnjih petih letih pred prodajo in te izključitve v zadnjih dveh letih ne bi mogli uporabljati na drugem domu. Glej Publikacijo 523 za podrobnosti in posebne okoliščine.
• Zapiranje stroškov in izboljšav povečujejo osnovo. Stroškovna osnova vašega doma vključuje številne stroške zapiranja, vključno s pravnimi, lastninskimi pravicami in pristojbinami za evidentiranje ter provizijami. Vključuje tudi stroške morebitnih dodatnih ali bistvenih izboljšav doma (ne pa tudi popravil). S sledenjem teh stroškov vam lahko pomagate preprečiti velik obdavčljivi dobiček.

Za ponazoritev recimo, da ste dom kupili leta 2009 za 150.000 dolarjev in plačali 4.000 ameriških dolarjev zapiralnih stroškov. Živeli ste v domu kot svoje primarno prebivališče in v tem času vložili 100.000 ameriških dolarjev izboljšav. V letu 2019 dom prodate za 525.000 dolarjev. Vaš obdavčljivi dobiček bi bil naslednji:

Če vodite ustrezno evidenco prvotne kupnine doma, stroškov zaprtja, ki ste ga plačali, in izboljšav, ki jih vložite v dom, se izognete obdavčitvi znatnega zneska dobička, ki ga dobite pri prodaji nepremičnine.

Dobički iz kapitala na zbirateljski vrednosti

Če vlagate v zbirateljske predmete, kot so umetnost, znamke, kovanci, starine in drugi predmeti, ki se sčasoma ponavadi cenijo, morate vedeti o davčni obravnavi dobička na zbirki.

Dobički iz zbirateljskih predmetov, ki so v lasti eno leto ali manj, se obdavčijo po navadnih dohodkovnih stopnjah, enako kot pri prodaji zalog ali drugih kapitalskih sredstev. Toda dobički na zbirateljskem predmetu, ki so ga držali več kot eno leto, so obdavčeni z 28-odstotno stopnjo davka na kapitalski dobiček, ne glede na znesek dobička.

Kako izgube kapitala vplivajo na davke?

Ko prodate kapitalska sredstva z izgubo, lahko izgubo uporabite za izravnavo drugih kapitalskih dobičkov. Če izgube kapitala presegajo vaš kapitalski dobiček, lahko izravnajo do 3000 USD drugega dohodka - razen če ste poročeni in vložite dokazilo ločeno od zakonca, v tem primeru pa lahko odštejete do 1500 USD.

Recimo, recimo, da ste prodali zalogo A in ustvarili 5000 dolarjev kapitala. Zaloge B ste prodali tudi z izgubo v višini 7000 USD. 5.000 USD te izgube lahko uporabite za izravnavo dobička, ki ste ga ustvarili na zalogi A, dodatnih 2000 dolarjev kapitalskih izgub pa lahko uporabite za izravnavo vašega običajnega dohodka, kot so plače.

Prenos kapitala

Kaj pa, če bi v zgornjem scenariju vaša izguba na zalogi B znašala 9.000 USD namesto 7.000 USD? V tem primeru bi lahko porabili 5000 USD te izgube za izravnavo dobička, ki je bil ustvarjen s prodajo zalog A, 3000 USD za izravnavo drugih dohodkov in še vedno bi vam ostalo 1000 USD izgube kapitala. Brez skrbi; ta izguba ne bo minila, čeprav je letos ne morete izkoristiti. Imeli boste prenos izgube kapitala, ki ga boste lahko uporabili v prihodnjem davčnem letu.

Upoštevajte, da so smernice za uveljavljanje kapitalskih izgub dokaj omejujoče. Glavno pravilo je, da samo sredstva, ki ste jih kupili za naložbene namene, lahko ustvarijo kapitalsko izgubo. Če torej prodajate dom, vozilo, pohištvo ali celo predmete za shranjevanje, ki ste jih osebno uporabljali, ne morete zahtevati.

Pazite na pravilo prodaje pranja

Privrženci delniških trgov v zadnjih tednih leta opažajo precej dejavnosti, saj vlagatelji izgubljajo premalo zalog za kapitalske izgube in znižanje davka. To je lahko strategija za varčevanje davkov, vendar morate poskrbeti, da res želite odložiti to zalogo, ker če jo prehitro odkupite, lahko izgubite odbitek kapitalske izgube.

Temu pravimo pravilo prodaje pranja in je namenjeno preprečevanju, da bi vlagatelji ob koncu leta raztovorili zaloge, zahtevali kapitalske izgube, nato pa zaloge takoj odkupili. Pravila za pranje prodaje navajajo, da če prodate zaloge z izgubo in kupite "bistveno enake" zaloge ali vrednostni papir v 30 dneh pred ali po prodaji, ne morete uveljavljati kapitalske izgube.

Za podrobnejšo razlago pravila o prodaji pralnic glejte Publikacija IRS 550.

Končna beseda

Potrebno je bodisi neumno srečo bodisi oko, da bo trg osvojil velike naložbe v delnice ali nepremičnine, vendar je treba samo dostojno načrtovati, da izkoristite davčno ugodne stopnje, ko prodajate cenjeno premoženje. Če imate velik portfelj delnic, obveznic in nepremičninskih imetnikov, za upravljanje davčne izpostavljenosti sodelujte z znanim davčnim strokovnjakom..

Ali vlagate v vrednostne papirje ali nepremičnine? Kako obvladujete kapitalski dobiček in izgube v davčnem času?